Ключевая мысль: в России не существует единого федерального освобождения «первые N квадратных метров земельного участка – 0 ₽»․ Льгота действует либо как полное освобождение от налога, либо как уменьшение налоговой базы на конкретный размер (например, 6 соток)․ Всё решают муниципальные (или региональные) власти․ Ниже – подробности․

Содержание

1. Почему важен именной муниципальный регламент
2. Федеральные категории граждан, которые могут не платить
3. Ключевая цифра «6 соток» – откуда она взялась
4. Как узнать, освобождён ли ваш участок
5. Что делать, если права на льготу не учли
6. Краткий чек-лист

Почему важен именно муниципальный регламент

Земельный налог относится к местным налогам․ Это значит, что органы местного самоуправления (муниципальные районы, городские округа, законы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут:

• устанавливать ставки (в пределах ограничений НК РФ);
• вводить дополнительные льготные категории;
• определять необлагаемый размер участка или размер вычета․

Пример: в Москве в 2026 г․ для многодетных семей действует вычет 1 000 м² (10 соток); если участок 8 соток, налог = 0 ₽․ А в Подмосковье (Ленинский городской округ) полный налог не платят пенсионеры при условии, что участок ≤ 1 200 м²․

Федеральные категории граждан, которые могут не платить

Налоговый кодекс РФ (ст․ 391) даёт федеральные вычеты․ Их размер фиксирован – 600 м² (6 соток)․ Вычет вычитается из общей площади, а не освобождает полностью․

Кому положен вычет 6 соток

• пенсионеры по старости и по инвалидности;
• ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
• Чернобыльцы и «Афганцы»;
• родители (усыновители) троих и более детей – многодетные семьи․

Если участок 5 соток, налоговая база = 0 м²; если 12 соток, платите только за 6;

Ключевая цифра «6 соток» – откуда она взялась

История вопроса:
До 2017 г․ льготники освобождались от налога полностью независимо от размера участка․ Федеральный закон № 436-ФЗ (вступил в силу ) ввёл единый вычет 600 м², чтобы выровнять нагрузку по регионам․ С момента запуска цифра «6 соток» стала мерилом льготы․

Как узнать, освобождён ли ваш участок

1. Определите муниципалитет
   Откройте кадастровый паспорт или выписку из ЕГРН – строка «Адрес (местоположение)» покажет конкретное муниципальное образование․
2. Найдите нормативный акт
   Перейдите в «Справочно-информационный портал ФНС» → раздел «Решения представительных органов» → выберите регион и муниципалитет․ Документы обычно называются «О земельном налоге»․
3. Проверьте площадь в кадастровой выписке
   Площадь указывается в м²․ Если участок 6 000 м², это 6 соток, 10 000 м² – 10 соток и т․д․
4. Сравните с льготным критерием
   Например, акт города Калуги от № 1234 «О льготах по земельному налогу» гласит: «Граждане, достигшие 60 лет (женщины) и 65 лет (мужчины), освобождаются от уплаты налога при площади ≤ 1 200 м²»․ Попадаете – налог 0 ₽․

Что делать, если права на льготу не учли

Уведомление о налоге пришло, а льгота не применена? Действуйте по алгоритму:

• Подайте в ИФНС заявление о предоставлении льготы (форма KND 1150063) до 31 декеля текущего года;
• приложите копии документов (пенсионное удостоверение, свидетельство МСЭ, орден и т․д․);
• если право возникло впервые, но налог уже начислен – подайте заявление на перерасчёт․ ФНС обязана вернуть переплату в течение 1 месяца․

Краткий чек-лист

Налогооблагаемая площадь = общая площадь – льготный вычет (600 м² или муниципальный размер)․
Если получилось ≤ 0, налог не начисляется;

Обновлено по состоянию на