Актуально на 19 апреля 2026 года.
Ниже, подробная инструкция для бухгалтеров‚ финансовых директоров и руководителей компаний‚ которые владеют земельными участками на территории Иркутской области.
Кто признаётся плательщиком?
- Юридические лица‚ которые владеют участками:
- на праве собственности;
- на праве постоянного (бессрочного) пользования;
- на праве владения и пользования по договору аренды‚ если иное не установлено НК РФ.
- Исключение: земли‚ находящиеся в федеральной собственности и переданные в аренду‚ облагаются не земельным налогом‚ а арендной платой (п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ).
Важно: участок должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт (имеется кадастровый номер и кадастровая стоимость).
Налоговая база
Определяется как кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января налогового периода (календарный год).
Источники данных:
- Росреестр ― выписка ЕГРН;
- ФНС России 38 Иркутская область ― раздел «Земельный налог».
Ставки земельного налога (2026)
Размер ставок закреплён как на уровне Иркутской области‚ так и на уровне муниципальных образований.
Областные ставки (основные)
| Категория земли / назначение | Ставка‚ % от кадастровой стоимости | Нормативный акт |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения‚ занятые сельскохозяйственным производством | 0‚3 | Закон Иркутской области от № 75-ОЗ (ред. ) |
| Земли под жилую застройку‚ индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) | 0‚3 | |
| Земли‚ используемые для промышленности‚ транспорта‚ энергетики и иных целей (остальные категории) | 1‚5 |
Муниципальные корректировки (примеры)
г. Иркутск
- Ставка 0‚3 % — для участков под жилую застройку и машино-места;
- Ставка 1‚5 % — для коммерческой недвижимости (торговые‚ офисные центры).
Юголокское МО (Усть-Удинский район)
- Ставки варьируются от 0‚1 % до 1‚5 % в зависимости от категории.
- Решение Думы № 20/1-ДП от (ред. ).
Резюме: для точного определения ставки рекомендуем воспользоваться калькулятором ФНС Иркутской области.
Льготы и освобождения для юрлиц
| Категория налогоплательщика | Размер льготы | Порядок получения |
|---|---|---|
| Организации инвалидов‚ где доля в уставном капитале ≥ 80 % | 100 % освобождение |
|
| Участники свободной экономической зоны «Байкал» | 100 % освобождение на 10 лет | |
| Организации — резиденты ТОР «Белореченск» | 100 % освобождение на 5 лет |
Областная льгота для физлиц (возможна аналогия для отдельных юрлиц):
Если общая площадь единственного участка ≤ 600 м²‚ налог не начисляется. Однако для юрлиц такая льгота не применяется‚ она действует только для граждан.
Порядок расчёта налога
- Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Кв‚
где Кв, коэффициент владения (количество полных месяцев в году / 12).
- Пример:
ООО «Байкал-Инвест» владеет промышленным участком в Иркутске с кадастровой стоимостью 15 000 000 ₽. Ставка 1‚5 %. Владение, весь год.
Налог = 15 000 000 × 1‚5 % = 225 000 ₽.
Сроки и порядок уплаты
- Декларация на 2026 год сдаётся не позднее 1 февраля 2027 года.
- Ежеквартальные авансовые платежи:
- до 30 апреля 2026;
- до 30 июля 2026;
- до 30 октября 2026.
- Окончательный расчёт за год — до 1 марта 2027 года.
Оплата производится по коду бюджетной классификации (КБК) -82 1 06 06031 03 1000 110 в территориальное отделение ИФНС.
Как подать декларацию
- Через личный кабинет юридического лица на сайте lkfl.nalog.ru (ЭЦП или КЭП обязательны).
- В бумажном виде — в Межрайонную ИФНС по Иркутской области по месту нахождения участка.
Что делать‚ если возникают вопросы
- Единая справочная ФНС России — 8 800 222 222 2;
- Межрайонная ИФНС № 17 по Иркутской области‚ тел. (3952) -0-20-20;
- Личный приём: г. Иркутск‚ ул. Декабрьских Событий‚ 1.
Полезные ссылки и документы
- Справочная информация о ставках и льготах по земельному налогу (ФНС 38)
- Официальный сайт Правительства Иркутской области
- Закон Иркутской области № 75-ОЗ от (с изменениями)
- ежегодно проверять кадастровую стоимость участков;
- своевременно подавать декларацию и авансовые расчёты;
- при наличии оснований — оформлять льготы до 1 февраля.