Вопрос «земельный налог является федеральным налогом или нет?» возникает регулярно у физических лиц, предпринимателей и бухгалтеров. Ниже — самая свежая информация (актуальна на ) с прямыми ссылками на Налоговый кодекс РФ и последние изменения законодательства.
Краткий ответ
Земельный налог не является федеральным и не относится к региональным налогам.
Согласно ст. 15 НК РФ он строго отнесён к местным налогам. Все поступления зачисляются в бюджеты муниципальных образований (включая федеральную территорию «Сириус»).
Чем отличаются местные, региональные и федеральные налоги
| Вид налога | Кто устанавливает | Куда поступают деньги | Примеры |
|---|---|---|---|
| Федеральные | Госдума РФ | Федеральный бюджет | НДС, НДФЛ (часть), налог на прибыль |
| Региональные | Законодательный орган субъекта РФ | Бюджет субъекта | Транспортный налог, налог на имущество организаций |
| Местные | Представительные органы муниципалитета | Бюджет МО / ФО «Сириус» | Земельный налог, налог на имущество физлиц |
Кто обязан платить земельный налог
- Плательщики — физические и юридические лица, обладающие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
- Не платят — арендаторы и пользователи по договору безвозмездного срочного пользования (ст. 388 НК РФ).
Как рассчитывается налог в 2025–2026 годах
Налоговая база
Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января расчётного года.
Формула расчёта
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льгота
Ставки в 2025–2026
- 0,3 % — для:
- сельхозземель;
- земель под ИЖС, ЛПХ, садоводством;
- земель, занятых жилым фондом и инфраструктурой.
- 1,5 % — для всех остальных категорий.
Важно: точные ставки и льготы устанавливают местные власти. Проверяйте на сайте ФНС или в муниципальном правовом акте.
Пример расчёта
Кадастровая стоимость участка ИЖС 1 200 000 ₽. Ставка в муниципалитете 0,3 %. Владение полный год, льгот нет.
Налог = 1 200 000 × 0,3 % = 3 600 ₽
Как снизить земельный налог
- Убедитесь, что кадастровая стоимость корректна (можно оспорить).
- Подайте заявление на льготу, если вы пенсионер, ветеран, многодетный родитель и т.д.
- Проверьте, не относится ли участок к категории с льготной ставкой (например, садовое товарищество).
- При продаже/покупке года считайте коэффициент владения (кол-во полных месяцев владения / 12).
Сроки и порядок уплаты в 2026 году
- Физлица получают уведомление от ИФНС до 1 ноября. Оплатить нужно не позднее 2 декабря 2026 г.
- Юрлица сами исчисляют авансы и годовой налог. Сроки авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Годовой налог — не позднее 1 марта следующего года.
Земельный налог — не федеральный и не региональный, а полностью местный. Его размер, сроки и льготы определяются муниципалитетом, где расположен участок. Чтобы не переплатить, проверяйте кадастровую стоимость, региональные льготы и своевременно подавайте заявления.