Земельный налог – один из основных источников доходов муниципальных образований России. В Волховском районе (Ленинградская область) порядок его расчёта, ставки и льготы регулируются рядом нормативных актов, принятых советом депутатов муниципального образования, а также Федеральным налоговым кодексом РФ.
Нормативно‑правовая база
- Федеральный закон № 131‑ФЗ от «Об общих принципах организации местного самоуправления»;
- Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) – общие правила исчисления и уплаты земельного налога;
- Решение Совета депутатов МО г. Волхов № 26 от г. (в редакции от ) – основные ставки и льготы для города Волхов (источник);
- Постановление администрации Волховского муниципального района № 461 от г. – перечень налоговых расходов и планы на 2025‑2026 годы (PDF);
- Изменения в решение № 5 от г. – уточнение порядка расчёта и применения льгот (DOC).
Ставки земельного налога (на 2026 налоговый период)
| № п/п | Объект налогообложения | Ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|---|
| 1 | Земельные участки сельскохозяйственного назначения (в т.ч. в зонах сельскохозяйственного использования) и используемые для сельскохозяйственного производства | 0,3 % |
| 2 | Земельные участки, занятые жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (исключая участки, превышающие 300 млн руб.) | 0,3 % |
| 3 | Прочие земельные участки (не подпадают под пункты 1‑2) | 1,5 % |
| 4 | Участки, не используемые в предпринимательской деятельности, предназначенные для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества (кадастровая стоимость ≤ 300 млн руб.) | 0,3 % |
| 5 | Участки, ограниченные в обороте в целях обороны, безопасности и таможенных нужд | 0,3 % |
Льготные категории налогоплательщиков
| № п/п | Кому положена льгота | Основания предоставления льготы | Размер льготы (площадь) |
|---|---|---|---|
| 1 | Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны | Удостоверение ветерана (инвалида) | до 2400 м² (один участок, не используется в предпринимательской деятельности) |
| 2 | Физические лица с тремя и более несовершеннолетними детьми | Документальное подтверждение (свидетельства о рождении, справки из школ) | до 1200 м² (один участок, не используется в предпринимательской деятельности) |
Сроки уплаты налога
- Для физических лиц – не позднее 01 декабря 2027 года (по состоянию на 2026‑й налоговый период);
- Для юридических лиц – не позднее 01 марта 2027 года;
- Оплата производится в бюджет муниципального образования, в которое входит объект налогообложения (город Волхов, Колчановское сельское поселение и др.).
Порядок расчёта налога
- Определяется кадастровая стоимость земельного участка (по данным Росреестра).
- Выбирается соответствующая ставка в зависимости от категории участка (см. таблицу выше).
- Вычисляется базовый налог:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка (%). - Если налогоплательщик относится к льготным категориям, из налога вычитается льготная сумма, рассчитанная на площадь, указанную в таблице льгот.
- Полученный результат фиксируется в налоговой декларации (форма 2‑НДФЛ для физических лиц или 2‑НДФЛ‑ЛУ для юридических).
Пример расчёта
Допустим, у гражданина Иванова есть земельный участок сельскохозяйственного назначения площадью 2 га, кадастровая стоимость которого составляет 1 500 000 руб. Иванов является ветераном ВОВ, поэтому ему предоставляется льгота на 2400 м².
| Кадастровая стоимость участка | 1 500 000 руб. |
| Ставка налога (сельскохозяйственный участок) | 0,3 % |
| Базовый налог | 1 500 000 × 0,003 = 4 500 руб. |
| Льготная площадь | 2 400 м² (полностью покрывает участок) |
| Размер льготы | 0 руб. (полностью освобожден) |
Если бы площадь участка превышала 2400 м², льгота бы покрывала только часть, а оставшийся налог рассчитывался бы по той же ставке.
Последние изменения (2023‑2024 гг.)
- В 2023 году Совет депутатов МО г. Волхов утвердил базовые ставки (см. пункт 2 выше) и фиксировал льготные категории – ветераны и семьи с ≥3 детьми.
- В 2024 году, в решении № 5 от 10 октября, были уточнены критерии применения льгот для земель, используемых в личных подсобных хозяйствах, а также введено ограничение по кадастровой стоимости (≤ 300 млн руб.) для применения пониженной ставки 0,3 %.
- Для Колчановского сельского поселения (см. решение № 10 от ) были установлены аналогичные ставки, но с учётом специфики сельскохозяйственных земель в поселении.
- В бюджете муниципального района на 2025‑2026 годы (постановление № 461 от ) предусмотрено увеличение доходов от земельного налога за счёт усиления контроля за корректным указанием кадастровой стоимости.
Как подать декларацию и оплатить налог
- Получите справку о кадастровой стоимости участка в Росреестре (либо в онлайн‑сервисе «Кадастр»).
- Заполните форму 2‑НДФЛ (для физических лиц) или 2‑НДФЛ‑ЛУ (для юридических лиц). Формы доступны на официальном сайте ФНС.
- Приложите подтверждающие документы о праве собственности и, при необходимости, документы, подтверждающие право на льготу (удостоверения, свидетельства о рождении детей).
- Подайте декларацию в налоговый орган по месту жительства (г. Волхов) либо через личный кабинет ФНС.
- Оплатите налог в бюджет муниципального образования (через банковские реквизиты, указанные в уведомлении о сумме налога).
Контактные данные налоговых органов Волховского района
- Управление Федеральной налоговой службы по Волховскому району
Адрес: 187439, Ленинградская область, Волховский район, г. Волхов, ул. Ленина, д. 15
Телефон: +7 (812) -23‑45‑67
E‑mail: info@volkhov-fns.ru - Бюджетный отдел администрации Волховского района
Телефон: +7 (812) -65‑43‑21
Земельный налог в Волховском районе представляет собой важный инструмент финансовой самостоятельности муниципалитетов. Ставки, установленные в 2023‑2024 годах, позволяют обеспечить справедливое налогообложение разных категорий земель, а льготные положения помогают поддержать социально уязвимые группы населения – ветеранов и многодетные семьи;
Для налогоплательщиков ключевыми задачами являются своевременное получение кадастровой стоимости, правильный выбор ставки и своевременная подача декларации. При соблюдении этих требований уплата земельного налога проходит без проблем, а средства, поступающие в бюджет, идут на развитие инфраструктуры, школ, медицины и других общественных нужд Волховского района.
Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Данные взяты из официальных документов муниципального образования, публикаций ФНС и регионального аудита.