Каждый налогоплательщик, владеющий земельным участком в Самарской области, обязан вовремя и по правильным кодам бюджетной классификации (КБК) перечислить земельный налог․ В 2025 году действуют обновлённые КБК, а также изменились сроки уплаты и ряд льгот․ Ниже — подробная памятка с актуальными кодами, правилами и примерами платёжек․
Кто обязан платить земельный налог в Самарской области?
- Физические лица (в т․ч․ ИП «на патенте» и «на УСН»), если участок находится в их собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном пользовании․
- Организации и ИП на общем режиме, у которых земля числится на балансе как основное средство․
- Долевые собственники, налог начисляется пропорционально доле․
Ключевые изменения 2025 года
- Срок уплаты для физлиц — до 2 декабря 2025 года (единый федеральный день)․
- Для юрлиц — авансовые платежи: 30 апреля, 31 июля, 31 октября; окончательный расчёт — до 28 февраля следующего года․
- Освобождение от налога на садовые и огородные участки до 6 соток сохранилось, но теперь льготу нужно подтверждать через личный кабинет ФНС․
Актуальные КБК земельного налога в Самарской области
Коды для перечисления в бюджет Самарской области действуют с (приказ Минфина РФ № 207н от )․
Основной налог
| Плательщик | КБК | Назначение платежа |
|---|---|---|
| Физлица (в т․ч․ ИП) | 182 1 06 06032 03 1000 110 | Налог на землю, находящуюся в собственности физлиц |
| Организации | 182 1 06 06032 03 1000 110 | Налог на землю юридических лиц |
Пени, штрафы и проценты
- Пени: 182 1 06 06032 03 2100 110
- Штрафы: 182 1 06 06032 03 3000 110
- Проценты по решению налоговой: 182 1 06 06032 03 2200 110
Льготы и ставки
Ставки утверждены Постановлением Самарской Городской Думы № 421 от :
- 0,3 % — для садовых, огородных, жилищных участков, а также для ИЖС․
- 1,5 % — для прочих категорий земель (коммерческие, промышленные, прочие)․
Льготники:
- Пенсионеры и инвалиды I-II групп, вычет 600 тыс․ руб․ с кадастровой стоимости одного участка․
- Организации-резиденты технопарков «Жигулёвская долина» и «Химград» — 50 % скидка на налог в течение 5 лет․
Пример расчёта и платёжки
Пример для физлица
Участок 8 соток под ИЖС, кадастровая стоимость 2 400 000 руб․ Льгот нет․
- Налоговая база: 2 400 000 руб․
- Ставка: 0,3 %
- Налог: 2 400 000 × 0,3 % = 7 200 руб․
Заполнение платёжного поручения (физлицо)
| Поле | Значение |
| ИНН | Ваш ИНН |
| КПП | 0 |
| Получатель | УФК по Самарской области (ИФНС России № ХХ) |
| Р/с | 40101###-###-####0000 |
| КБК | 182 1 06 06032 03 1000 110 |
| ОКТМО | 36701000 (пример для Тольятти) |
| Сумма | 7 200,00 |
| Назначение платежа | Земельный налог за 2025 г․ по кадастровому № 63:47:0123456:78 |
Как проверить задолженность и сформировать платёжку онлайн
- Зайдите в «Личный кабинет налогоплательщика»․
- Выберите «Налоги → Задолженности → Земельный налог»․
- Нажмите «Сформировать квитанцию» — система автоматически подставит актуальный КБК и ОКТМО․
- Оплатите через СБП, банковскую карту или распечатайте квитанцию для оплаты в любом банке․
Частые ошибки и советы
- Ошибка: Указание старого КБК (182 1 06 06032 03 1000 160)․
Решение: проверяйте код на 2025 год — последние три цифры должны быть 110․ - Ошибка: Неверный ОКТМО муниципалитета․ Уточняйте код через сервис ФНС․
- Совет: Если у вас несколько участков, подайте одно заявление на льготу с указанием конкретного участка, иначе льготу не применят․
Полезные ссылки
- Официальная страница ФНС по Самарской области
- Постановления Самарской Городской Думы
- Онлайн-калькулятор земельного налога