Актуальность статьи: 20 апреля 2026 г.

Что такое земельный налог и кто его платит

Земельный налог — это местный налог, который регулируется Главой 31 Налогового кодекса РФ (ст. 387–398). Его уплачивают все собственники земельных участков, если иное не предусмотрено законом.

1.1 Налогоплательщики

• Физические лица — граждане, ИП, собственники дач, домов и т. д.
• Организации — юрлица, владеющие землёй на правах собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

1.2 Объекты налогообложения

Согласно ст. 389 НК РФ, объектом признаётся земельный участок, расположенный на территории муниципального образования, вводимого в оборот и не изъятого из него (п. 2 ст. 389).

Как рассчитать земельный налог в 2026 году

2.1 Налоговая база

База = кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января расчётного года (ст. 390 НК РФ).

2.2 Налоговые ставки

Важно: Конкретные ставки устанавливают муниципалитеты, но не выше указанных пределов.

2.3 Повышающий коэффициент 2

Если после госрегистрации прав на участок изменилось разрешённое использование на «жилищное строительство» или «ИЖС», то к налогу применяется коэффициент 2 (письмо ФНС от ).

Калькуляция для физических лиц

Формула:

Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льгота

3.1 Пример

Участок под ИЖС в Подмосковье: кадастровая стоимость — 2 500 000 ₽, ставка 0,3 %, владение 12 мес., льгот 0;
Налог = 2 500 000 × 0,3 % = 7 500 ₽.

Льготы и освобождения

4.1 Федеральные льготники (ст. 391 НК РФ)

• инвалиды 1 и 2 групп, дети-инвалиды;
• ветераны ВОВ и боевых действий;
• герои РФ, СССР, полные кавалеры ордена Славы;
• пенсионеры;
• многодетные семьи (в ряде регионов).

4.2 Региональные льготы

Муниципалитеты могут дополнительно снижать налоговую базу на 10 000 ₽ или полностью освобождать от уплаты (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Сроки уплаты

Отчётность и декларирование

• Физлица — никаких деклараций не подают, налог начисляется ФНС.
• Организации — подают декларацию по земельному налогу не позднее 10 февраля, начиная с отчётности за 2025 год (ФНС приказ ММВ-7-21/347@).

Освобождённые участки

Не облагаются налогом (ст. 389 НК РФ):

1. земли, изъятые из оборота;
2. земли лесного фонда;
3. земли общего пользования в населённых пунктах;
4. земли, занятые особо охраняемыми объектами культурного наследия;
5. земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Как узнать задолженность и оплатить

1. На сайте nalog.gov.ru в разделе «Узнай свою задолженность».
2. Через «Личный кабинет налогоплательщика».
3. В мобильном приложении «ФНС России».
4. По квитанции в любом банке или через Систему быстрых платежей (СБП).

Что изменилось в 2026 году

• Коэффициент 2 применяется строго после факта изменения разрешённого использования на «жилищное строительство».
• Для категории «прочие земли» ставка остаётся максимальной 1,5 %.
• Расширен перечень льготников за счёт регионов: например, в Московской области многодетные семьи получают 25 % скидку на налог.

Чек-лист для собственника

1. Проверьте кадастровую стоимость на public.roskadastr.ru (дата ).
2. Уточните ставку в постановлении местной администрации.
3. Оцените льготы: подайте заявление в ФНС до 1 ноября текущего года.
4. Следите за квитанцией от ФНС до 1 ноября 2026 г. и оплатите до 1 декабря 2026 г.

Земельный налог — обязательный платёж, но благодаря льготам и прозрачным онлайн-сервисам его расчёт и уплата не вызывают трудностей. Всегда проверяйте актуальные ставки и категории земель в вашем муниципалитете и своевременно подавайте заявления на льготы.

По всем вопросам обращайтесь в ФНС России или через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте nalog.gov.ru.