Земельный налог – один из основных налогов на имущество, который обязаны уплачивать владельцы земельных участков. В 2019 году в Ульяновской области правила налогообложения определялись Федеральным законом «О налоге на имущество физических лиц», а ставки и льготы устанавливали муниципальные образования региона.
Кто является плательщиком земельного налога?
- Физические лица (граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства), владеющие земельными участками.
- Индивидуальные предприниматели, использующие землю в предпринимательской деятельности.
- Юридические лица (компании, организации, фермерские хозяйства), которым принадлежит земельный участок.
Какие участки не облагаются налогом?
Согласно Налоговому кодексу РФ, от налогообложения освобождаются:
- Земли, используемые в сельском хозяйстве, если они находятся в пределах установленного лимита (до 5 га для физических лиц, до 10 га – для юридических лиц).
- Земли, принадлежащие религиозным организациям.
- Земли, находящиеся в собственности органов государственной власти и муниципалитетов.
- Земельные участки, представленные в виде аренды, если арендатор не является собственником.
Ставки земельного налога в 2019 году
Ставка устанавливается муниципальными советами и может различаться от района к району. В Ульяновской области в 2019 году диапазон ставок составлял:
- от 0,1 % до 0,5 % от кадастровой стоимости земли для физических лиц;
- от 0,15 % до 0,6 % для юридических лиц;
- в некоторых муниципальных образованиях (например, в городе Ульяновске) действовали повышенные ставки — до 0,75 % за участки в центральных районах.
Точные цифры можно уточнить в решениях Советов депутатов конкретных муниципальных образований.
Как рассчитывается земельный налог?
Налоговая база – кадастровая стоимость (КС) земельного участка, установленная Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). Формула расчёта выглядит так:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 100
Пример расчёта для физического лица:
- Кадастровая стоимость участка – 1 200 000 руб.
- Ставка, установленная муниципалитетом – 0,3 %.
- Налог = 1 200 000 × 0,3 % = 3 600 руб.
Сроки уплаты земельного налога в 2019 году
- Для физических лиц – не позднее 1 февраля 2020 года.
- Для юридических лиц – не позднее 31 марта 2020 года.
- Авансовые платежи (если предусмотрены муниципальными нормативами) уплачиваются в течение года – обычно до 30 июня и 30 ноября.
Льготы и вычеты
В Ульяновской области в 2019 году действовали следующие льготы:
- Сниженные ставки для ветеранов Великой Отечественной войны, участников боевых действий и их семей.
- Полное освобождение от налога для инвалидов I и II группы, а также их детей‑инвалидов.
- Льготы для сельскохозяйственных производителей – 100 % освобождение при соблюдении лимитов площади.
- Снижение ставки для многоквартирных домов, где часть земли относится к общему имуществу (обычно 0,1 %).
Куда перечислять налог?
Оплата производится в бюджет муниципального образования, где расположен участок. Платежи можно сделать:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
- В банке по реквизитам, указанным в уведомлении о налоге.
- Через электронные платёжные системы (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, ЮКасса и др.).
Что происходит при неуплате?
Если налог не был уплачен в срок, налоговая служба начисляет:
- Пеню за просрочку – 1 % от суммы налога за каждый полный месяц задержки.
- Штраф – 20 % от неуплаченной суммы, если просрочка превышает 30 дней.
- В случае длительной неуплаты возможна подача иска в суд и обращение к аресту имущества.
Где найти официальные документы?
Для уточнения ставок и льгот рекомендуется обращаться к следующим источникам:
- Сайт Министерства финансов Ульяновской области – публикации нормативных актов.
- Официальные решения Советов депутатов муниципальных образований (например, город Ульяновск, Ульяновский район).
- Налоговый календарь ФНС России (раздел «Налоговый календарь»).
Земельный налог в Ульяновской области в 2019 году регулировался на местном уровне, а базой для расчёта служила кадастровая стоимость. Владельцам важно своевременно уточнять ставку в своём муниципальном образовании, пользоваться льготами и платить в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и пени.
Источник: Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц», нормативные акты муниципальных образований Ульяновской области, информация ФНС России (по состоянию на 19 апреля 2026 г.)