В 2019 году земельный налог в Тверской области рассчитывался по правилам‚ установленным Налоговым кодексом РФ и муниципальными правовыми актами каждого городского или районного образования региона. Ниже — подробная инструкция по ставкам‚ льготам‚ срокам уплаты и способам расчёта налога на участки‚ расположенные на территории Тверской области.
Кто признаётся налогоплательщиком
Налоговым обязательством обладают:
- Физические лица — собственники земельных участков‚ долей или владельцы участков по праву пожизненного наследуемого владения;
- Организации — собственники земли‚ а также лица‚ которым участки предоставлены в постоянное (бессрочное) пользование.
Арендаторы и лица‚ получившие землю по договору безвозмездного пользования‚ налог не платят.
Налоговая база и кадастровая стоимость
База определяется как кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2019 года. Данные берутся из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
Как узнать кадастровую стоимость
- На официальном сайте Росреестра через раздел «Справочная информация»;
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России;
- По кадастровому паспорту (выписке ЕГРН).
Ставки земельного налога в Тверской области в 2019 году
Базовые ставки прописаны в ст. 394 НК РФ. Муниципалитеты Тверской области вправе их снижать до 0 % или повышать максимум в 3 раза. В таблице — типовые значения‚ применявшиеся в большинстве районов региона в 2019 г.
| Категория земель | Базовая ставка (НК РФ) | Ставка в Тверской области (типовая) |
|---|---|---|
| Сельхозназначение‚ жилищное строительство‚ ИЖС‚ ЛПХ | 0‚3 % | 0‚3 % |
| Земли под торговыми центрами‚ офисами‚ промкомплексами | 1‚5 % | 1‚5 % |
Примеры отдельных муниципалитетов:
- Тверь, 0‚3 % для ИЖС и 1‚5 % для коммерции;
- Конаково — 0‚1 % для садоводств‚ 0‚3 % для ИЖС‚ 1‚5 % для остальных;
- Ржев — 0‚3 % для ЛПХ и 1‚5 % для неиспользуемых коммерческих участков.
Льготы и освобождение от налога
Федеральные льготники (ст. 395 НК РФ)
Полностью освобождаються:
- Организации ЖКХ‚ находящиеся на землях коммунальной инфраструктуры;
- Организации-инвалиды I-II групп‚ дети-инвалиды‚ общества глухих/слепых‚ использующие участки для основной деятельности;
- НКО‚ занимающиеся искусством‚ культурой‚ ветеринарией‚ образованием‚ спортом;
- Участки‚ занятые под объекты гос. автодорог;
- Участки под особо охраняемые природные территории и др.
Региональные льготы Тверской области
Постановлением Законодательного Собрания Тверской области от № 21-ЗО (в ред. 2018 г.) установлены:
- Пенсионеры — вычет 600 000 руб. от кадастровой стоимости одного участка (до 600 кв.м);
- Многодетные семьи — вычет 400 000 руб. от стоимости участка до 800 кв.м;
- Ветераны ВОВ‚ инвалиды I-II групп‚ чернобыльцы — полное освобождение на один участок до 1 000 кв.м;
- Герои Советского Союза/России — полное освобождение независимо от размера участка.
Сроки уплаты в 2019 году
- Для физлиц: не позднее 1 декабря 2019 года;
- Для организаций: авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом; окончательная сумма — не позднее 1 февраля 2020 года.
Как рассчитать налог самостоятельно: примеры
Пример 1. ИЖС во Владимире Тверской области
Дано: кадастровая стоимость участка 1 200 000 руб.; площадь 800 м²; ставка 0‚3 %; льгот нет.
Расчёт: 1 200 000 × 0‚3 % = 3 600 руб. к уплате за 2019 г.
Пример 2. Пенсионер в Твери
Дано: кадастровая стоимость 850 000 руб.; площадь 600 м²; ставка 0‚3 %; региональный вычет 600 000 руб.
Расчёт: (850 000 – 600 000) × 0‚3 % = 750 руб.
Как подать заявление на льготу
- Сформировать заявление по форме № 1150061 (утв. ФНС );
- Подать в любую ИФНС до 1 ноября 2019 года — лично‚ по почте или через электронную подпись (сервис «Личный кабинет налогоплательщика»);
- Приложить документы: паспорт‚ пенсионное удостоверение‚ выписку ЕГРН‚ свидетельство о праве собственности.
Что делать‚ если налог пришёл «не тот»
- Проверьте правильность кадастровой стоимости: возможно‚ объект ещё числится за прежним собственником;
- Подайте в ИФНС заявление об уточнении данных (форма № 1150062);
- При оспаривании кадастровой стоимости — обращайтесь в Росреестр или в комиссию по спорам о кадастровой стоимости в Тверской области.
Не дожидайтесь уведомления — проверьте исчисление самостоятельно через «Личный кабинет» на сайте ФНС.
Контролируйте сроки: просрочка ведёт к пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день).
Не забудьте о льготах: если вы приобрели статус пенсионера или многодетного родителя в 2019 году‚ подайте заявление до 1 ноября 2020 года‚ чтобы получить перерасчёт.
Земельный налог — обязательный платёж‚ но при грамотном подходе можно существенно сократить расходы. Своевременное использование льгот и проверка кадастровой стоимости позволит избежать переплаты и споров с налоговой.