Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.
Ниже приведены ключевые сведения о размерах ставок‚ порядке расчёта и льготах по земельному налогу для физических и юридических лиц на территории Белгородской области в 2026 году.
Общие принципы исчисления земельного налога в 2026 году
Земельный налог относится к местным налогам.
Конкретные ставки устанавливаются муниципальными образованиями‚ но не могут превышать максимальных значений‚ закреплённых в Налоговом кодексе РФ.
- Налоговая база, кадастровая стоимость земельного участка (доли в нём) на 1 января 2026 года.
- Налоговый период, календарный год.
- Срок уплаты для физлиц — до 1 декабря 2026 года; для организаций — авансовые платежи по 30 числу месяца‚ следующего за отчётным кварталом‚ и окончательный расчёт — до 10 февраля 2027 года.
Максимальные ставки по НК РФ (ст. 394)
| Категория земель | Максимальная ставка |
|---|---|
| Сельхозземли‚ участки под ИЖС‚ садоводством‚ огородничеством‚ ЛПХ | 0‚3 % |
| Все прочие категории (торговые центры‚ офисы‚ промзоны и т.д.) | 1‚5 % |
Ставки земельного налога в Белгородской области на 2026 год
Белгородская область — общий коридор ставок
В соответствии с Законом Белгородской области от № 303 (ред. ) при определении выкупной цены земельных участков из государственной/муниципальной собственности используется максимальная ставка земельного налога‚ предусмотренная НК РФ.
Это означает‚ что муниципалитеты области не вправе устанавливать ставку выше указанных выше «потолков».
Примеры решений муниципалитетов
г. Белгород
- Жилищные участки‚ ИЖС‚ садоводство: 0‚1 % от кадастровой стоимости.
- Торгово-офисная недвижимость: 1‚4 % (не превышает 1‚5 %).
- Промышленные участки: 0‚8 %.
посёлок Октябрьский (Белгородский район)
- Сельхозземли и ИЖС: 0‚3 % (максимально разрешённая).
- Остальные земли: 1‚5 %.
Ракитянский район
- Для участков‚ используемых под жилые дома‚ садоводство‚ ЛПХ: 0‚2 %.
- Иные земли: 1‚5 %.
Как рассчитать земельный налог в 2026 году?
Формула:
Сумма налога = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
- Кадастровая стоимость берётся из ЕГРН (Росреестр). При её отсутствии — официальный запрос в Росреестр (письмо ФНС от № БС-4-21/11942).
- Коэффициент владения = Количество полных месяцев владения / 12.
- Онлайн-калькулятор доступен на сайте ФНС России → «Налоговый калькулятор» → «Земельный налог».
Льготы и освобождения
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- Организации — резиденты особо экономических зон (ОЭЗ).
- Участники свободной экономической зоны «Старый Оскол».
- Религиозные организации на землях под культовыми зданиями.
Региональные льготы Белгородской области
Согласно Письму Минфина России от № 03-11-10/11932 в целях поддержки инвестпроектов муниципалитеты области могут устанавливать:
- сниженные ставки;
- налоговые каникулы на 3–5 лет (например‚ для строительствa и ввода жилых комплексов);
- льготы для социальных предприятий и сельхозтоваропроизводителей.
Примеры действующих льгот
| Категория | Муниципалитет | Льгота |
|---|---|---|
| Дачные и садовые некоммерческие объединения | Все районы области | Ставка 0‚1 % (в 2–3 раза ниже максимальной) |
| Предприятия‚ реализующие инвестиционные проекты >50 млн руб. | г. Белгород | Налоговые каникулы 3 года‚ затем ставка 0‚5 % |
| Организации-резиденты индустриального парка «Масловский» | Белгородский район | Ставка 0‚1 % на 5 лет |
Как получить льготу?
- Подать заявление в местную ФНС до 1 июля 2026 года.
- Приложить документы-основания: выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП‚ проектная декларация‚ договор о технологическом присоединении и др.
Где и как оплатить налог
- Физлица: уведомление приходит через личный кабинет на Госуслуги или по почте. Оплата — в любом банке‚ через Госуслуги‚ СБП‚ «Тинькофф»‚ «Сбербанк-Онлайн».
- Юрлица: самостоятельно исчисляют авансы и годовую сумму‚ подают декларацию в электронном виде (формат 5.07) и оплачивают реквизиты ИФНС.
Что делать при ошибке в уведомлении?
- Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru → «Справочная информация»;
- Сравните актуальную ставку с официальными муниципальными нормативами на сайте ФНС по Белгородской области.
- При несоответствии — подайте заявление на сверку данных: через «Личный кабинет налогоплательщика» или по форме № KND 1150059.
Планы на 2026–2027 годы
В соответствии с дорожной картой Минфина РФ и Правительства Белгородской области предусматривается:
- поэтапное снижение максимальной ставки для сельхозземель до 0‚15 %;
- внедрение автоматического расчёта льгот на основе реестров субъектов МСП и резидентов ОЭЗ;
- перевод земельного налога для физлиц в единый налоговый счёт (ЭНС) с 2027 года.
Источники и полезные ссылки
- Налоговый кодекс РФ‚ ст. 394‚ 395‚ 396.
- Закон Белгородской области от № 303 (ред. ).
- Решение Муниципального совета г. Белгорода № XX от .
- Решение поселкового собрания п. Октябрьский № 5 от (в ред. 2025 г.).
- Письмо Минфина РФ № 03-11-10/11932 от .
Внимание! Перед подачей деклараций или уплатой налога сверяйте актуальные ставки на официальном сайте ФНС по Белгородской области.