Кто признаётся налогоплательщиком?

Плательщиками выступают российские и иностранные организации, имеющие:

• Право собственности на земельный участок;
• Право постоянного (бессрочного) пользования;
• Право пожизненного наследуемого владения.

Арендаторы и организации, получившие участки по договору безвозмездного пользования, земельный налог не платят.

Как определить объект налогообложения?

Основные критерии

1. Участок должен быть расположен в границах муниципального образования (в нашем случае — город).
2. Участок состоит на кадастровом учёте: у него есть кадастровый номер и стоимость.
3. Земля не отнесена к категории, освобождённой от налога (например, участки, изъятые из оборота, или входящие в общее имущество многоквартирного дома).

Примеры объектов

• Земля под офисно-деловым центром;
• Парковка, закреплённая за торговым комплексом;
• Производственная площадка в индустриальном парке.

Налоговая база и кадастровая стоимость

База определяется как кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2026 г.

• Данные берутся из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
• Если в течение года стоимость была скорректирована по решению суда, для целей 2026 года всё равно применяется стоимость на .

Налоговая ставка в городах 2026 года

Точные ставки утверждаются решением городской думы (Мосгордума, городская дума Санкт-Петербурга и т. д.) в пределах указанных лимитов.

Преференции и льготы 2026

Федеральные льготы

• Участки, занятые государственными автомобильными дорогами;
• Земли особо охраняемых природных территорий;
• Участки, предоставленные резидентам особых экономических зон (на 10 лет с момента возникновения права).

Региональные льготы

Примеры по г. Москве:

• Организации — участники инвестиционных проектов, реализуемых в соответствии с законом г. Москвы № 37-ФЗ (ставка может быть снижена до 0,1 %);
• Участки, используемые для строительства и эксплуатации объектов транспортной инфраструктуры (метрополитен, МЦК).

Исчисление налога

Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения (Кв)

• Кв = количество полных месяцев владения ÷ 12.
• Если право возникло до 15-го числа месяца включительно, месяц считается полным, иначе — не считается.

Пример расчёта

Кадастровая стоимость участка = 55 000 000 ₽
Ставка = 1,2 %
Организация приобрела участок 12 марта 2026 г. → Кв = 10/12 ≈ 0,833
Налог за 2026 г. = 55 000 000 × 1,2 % × 0,833 ≈ 549 780 ₽

Порядок и сроки уплаты 2026

Ежеквартальные авансы

Большинство муниципальных образований требуют отчётность по авансам:

• 1-й аванс — до 30 апреля;
• 2-й аванс — до 31 июля;
• 3-й аванс — до 31 октября;
• Окончательный расчёт — до 1 февраля 2027 г.

Отчётность

С 2021 года единая декларация по земельному налогу не подаётся. Все расчёты производятся на основе налоговых уведомлений, которые ИФНС формирует самостоятельно, используя данные Росреестра.

Однако при наличии льгот или разногласий в данных организация вправе подать заявление о несогласии с начисленным налогом через сервис «Личный кабинет юридического лица».

Как снизить налоговую нагрузку законно?

1. Обжалуйте кадастровую стоимость — подайте в суд или комиссию при Росреестре, если считаете оценку завышенной.
2. Воспользуйтесь льготой — уточните в местной думе, можно ли перейти на пониженную ставку по инвестиционному договору.
3. Разделите участок — обособьте часть, относящуюся к освобождённому виду использования (например, зелёные насаждения).
4. Оформите аренду — если возможно, перейдите с права собственности на договор аренды; налог будет не начисляться.

Чек-лист по готовности к 2026 году

✅ Проверьте актуальность кадастровой стоимости в ЕГРН.
✅ Уточните ставку и льготы на официальном портале города.
✅ Рассчитайте авансы и внесите платёж до .
✅ Сформируйте резерв на окончательный платёж до .
✅ Отслеживайте изменения местного законодательства — в первом квартале 2026 года думы многих городов обновляют ставки.

Ключевая мысль на 2026 год

Городские власти продолжают активно пересматривать кадастровую стоимость и ставки, поэтому весной ежегодно перепроверяйте данные. Это позволит избежать переплат и оперативно воспользоваться новыми льготами.