Дата публикации: 20 апреля 2026 г. 07:01 по московскому времени
Тезис‚ который важно запомнить:
на 2026 г. земельный налог полностью (100 %) зачисляется в местные бюджеты и не поступает в федеральный бюджет РФ. Это прямо следует из норм Налогового кодекса РФ и подтверждается официальными разъяснениями ФНС.
Законодательная база
Основные источники
- НК РФ‚ глава 31 «Земельный налог»
- Федеральный закон от № 3317-1 «Об основах налоговой системы» (в редакции последующих изменений)
- Федеральный закон от № 117-ФЗ «О бюджетной классификации»
- Бюджетный кодекс РФ‚ ст. 61.1 «Налоговые доходы бюджетов муниципальных районов»
Ключевая норма
Статья 61.1 БК РФ прямо устанавливает:
Земельный налог относится к местным налогам. Суммы земельного налога зачисляются по нормативу 100 % в бюджеты муниципальных образований (районов‚ городских округов‚ поселковых и сельских бюджетов).
Классификация налогов по уровням бюджета
| Уровень | Тип налога | Формирование доходов |
|---|---|---|
| Федеральные | НДФЛ (часть)‚ НДС‚ акцизы‚ НДПИ и др. | Федеральный бюджет РФ |
| Региональные | Транспортный налог‚ имущественные налоги организаций | Бюджеты субъектов РФ |
| Местные | Земельный налог‚ налог на имущество физлиц‚ торговый сбор | Бюджеты муниципальных образований |
Кому и как поступают деньги от земельного налога
Платильщики
- Физические лица — собственники участков‚ долей‚ дач‚ домов.
- Юридические лица и ИП — организации‚ владеющие землёй на любых правовых основаниях.
Схема движения денег
- Плательщик (физлицо/организация) уплачивает налог в ФНС России.
- ФНС автоматически распределяет собранную сумму по коду бюджетной классификации:
- КБК 182 1 06 06012 02 1000 110 — для физлиц;
- КБК 182 1 06 06011 02 1000 110 — для юрлиц.
- Сумма полностью поступает в местный бюджет того муниципального образования‚ на территории которого расположен участок.
Пример: организация из Москвы‚ владеющая участком в городе Одинцово Московской области‚ уплачивает налог по кодам МО‚ а не по кодам г. Москвы. Это позволяет муниципалитету финансировать дороги‚ школьные и детские сады.
Что говорит статистика
Согласно данным ФНС за 2025 г.:
- 49‚8 млрд рублей поступило от физлиц;
- 89‚7 млрд рублей поступило от юрлиц;
- 100 % этих средств зачислено в муниципальные бюджеты.
Почему налог не идёт в федеральный бюджет
- Принцип субсидиарности: бюджеты‚ ближайшие к гражданину‚ сами формируют расходы на инфраструктуру.
- Децентрализация: снижается нагрузка на федеральный центр‚ повышается ответственность местных властей.
- Бюджетный кодекс: статья 61.1 законодательно закрепила 100 % норматив.
Что может измениться в будущем
Новости ГАРАНТ.РУ (2026-01-14):
Правительство рассматривает возможность пересмотра распределения НДФЛ между регионами и муниципалитетами (50/50)‚ но земельный налог в обсуждение не включён и остаётся 100 %-но местным.
Следовательно‚ на горизонте 2026–2027 гг. никаких изменений в части земельного налога не ожидается.
Кратко
- Земельный налог — местный.
- 100 % денег остаётся в муниципалитете.
- Федеральный бюджет от земельного налога не получает ни рубля.
Что делать организациям и физлицам
- Проверяйте ставку в конкретном муниципалитете (меньше 0‚3 % для сельхозземель‚ до 1‚5 % для остальных).
- Контролируйте кадастровую стоимость — она определяет базу.
- Не опаздывайте со сроками: физлица — до 1 декабря‚ юрлица — авансы и годовая декларация до 1 февраля следующего года.
Если остались вопросы по ставке‚ льготам или порядку расчёта‚ уточняйте в ФНС по месту нахождения участка или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru.