Земельный налог, это местный сбор, который регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и муниципальными правовыми актами․ В 2015 году в Краснодарском крае действовала единая базовая ставка 0,3 % для большинства категорий земель, но отдельные муниципалитеты вводили льготы, повышающие коэффициенты или освобождения․ Ниже приведён подробный разбор правил начисления налога за 2015 год, который применялся при расчёте налоговых уведомлений, разосланных гражданам во второй половине 2016 года․
Кто обязан платить
- Физические лица — собственники земельных участков, долей или владельцы участков по праву пожизненного наследуемого владения․
- Индивидуальные предприниматели — если участок используется в предпринимательской деятельности․
- Организации — все юрлица, владеющие землёй на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования․
Налоговая база
Базой является кадастровая стоимость земельного участка, установленная по состоянию на 1 января 2015 года․ Если участок образовали в течение года, налог рассчитывался от кадастровой стоимости на дату постановки на кадастровый учёт․
Ставки налога
Ставка 0,3 %
Применялась к:
- Землям сельхозназначения и находящимся в сельхозобороте․
- Землям занятым жилым фондом и инфраструктурой ЖКХ․
- Землям под садоводством, огородничеством, дачным хозяйством․
- Землям, ограниченным в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд․
Ставка 1,5 %
Использовалась для всех остальных категорий земель: торговые центры, склады, офисы, производственные территории и т․ д․
Повышающие коэффициенты
В отдельных муниципальных образованиях Краснодарского края (например, город Сочи, Краснодар) вводились повышающие коэффициенты до 3 для участков, не используемых по целевому назначению или предоставленных под строительство, но строительство не завершено․
Льготы и освобождения
Федеральные льготы
- 10 000 рублей вычета — для инвалидов I и II групп, ветеранов ВОВ, участников ликвидации ЧАЭС․
- Полное освобождение — для коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока при использовании земель для сохранения традиционного образа жизни․
Региональные льготы Краснодарского края в 2015 г․
| Категория льготников | Размер льготы |
|---|---|
| Пенсионеры (все категории) | Вычет 100 000 рублей кадастровой стоимости участка |
| Многодетные семьи | 50 % от суммы налога (но не более 1 000 руб․) |
| Участники боевых действий на территории РФ | Полное освобождение до 600 кв․ м |
Период и сроки уплаты
- Налоговый период — календарный год 2015․
- Налоговое уведомление направлялось до 1 ноября 2016 года․
- Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2016 года․
Как рассчитать налог вручную (пример 2015)
Шаг 1․ Узнайте кадастровую стоимость участка на сайте Росреестра или по выписке ЕГРН․
Шаг 2․ Определите ставку (0,3 % или 1,5 %)․
Шаг 3․ Примените льготу․
Формула:
Налог = (Кадастровая стоимость – Льгота) × Ставка × Коэффициент владения
Пример:
- Кадастровая стоимость: 450 000 руб․
- Ставка: 0,3 %
- Льгота пенсионера: вычет 100 000 руб․
- Владение полный год → коэффициент 1
Налог = (450 000 – 100 000) × 0,003 = 1 050 руб․
В Краснодарском крае в 2015 году земельный налог был одним из самых «мягких» в России: базовая ставка 0,3 % и щедрые региональные льготы позволяли большинству собственников жилых и дачных участков платить символические суммы․ Однако в коммерческих зонах и при нецелевом использовании земли применялись повышающие коэффициенты, поэтому важно внимательно отслеживать постановления местных Дум и не пропускать сроки подачи заявлений на получение льгот․
Данная статья носит справочный характер․ За актуальными ставками и льготами за 2015 год следует обращаться в ФНС России или муниципальные органы Краснодарского края․