14:36 — актуальная редакция отражает последние поправки к Налоговому кодексу РФ и постановлениям муниципалитетов Московской области.
Что такое земельный налог и кто его платит
Земельный налог — это местный налог, обязательный для всех собственников земельных участков, расположенных на территории Московской области (ст. 388 НК РФ). Плательщиками признаются:
- физические лица (в т.ч. пенсионеры, индивидуальные предприниматели);
- юридические лица (ООО, АО, унитарные предприятия);
- долевые собственники (доли определяются пропорционально доле в праве).
Ставки земельного налога в Московской области в 2026 году
Базовые ставки установлены ст. 394 НК РФ, но конкретные значения определяет каждое муниципальное образование. В Подмосковье действует дифференцированный подход:
Ставки для физических лиц
| Категория земли (вид разрешённого использования) | Ставка, % от кадастровой стоимости | Пример муниципалитета |
|---|---|---|
| Садовые, огороднические, дачные участки (ЛПХ, СНТ) | 0,1–0,3 % | г. Балашиха, г. Подольск |
| Жилищное строительство, ИЖС, ЛПХ (дом с участком) | 0,1–0,3 % | г. Красногорск, г. Мытищи |
| Земли под коммерческую недвижимость | 1,5 % | г. Химки, г. Люберцы |
| Земли промназначения и под торговлю | 1,5 % | г. Одинцово, г. Сергиев Посад |
Заметка: в сельских поселениях (например, Раменского района) для ЛПХ может действовать сниженная ставка 0,05 %.
Ставки для организаций
- 0,3 % — участки под жилищным фондом и инфраструктурой;
- 1,5 % — прочие земли (коммерция, промплощадки, офисы).
Кадастровая стоимость — база для расчёта
Все ставки применяются к кадастровой стоимости земли по состоянию на 1 января текущего (налогового) года. Уточнить значение можно:
- на сайте Росреестра;
- в выписке ЕГРН (заказать онлайн за 150–300 ₽);
- через сервис «Кадастровая карта» → выбрать участок → вкладка «Характеристики».
Если кадастровая стоимость обжалована и снижена судом или комиссией, перерасчёт налога делают за все годы спорного периода.
Льготы и освобождение от земельного налога в Подмосковье
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- полное освобождение для:
- организаций — участников свободной экономической зоны «Технополис «Московский»;
- предприятий, занимающих земли особо охраняемых природных территорий;
- религиозных организаций (под храмы, молитвенные дома).
Региональные льготы в Московской области
Закон Московской области № 151/2004-ОЗ регулирует дополнительные освобождения и скидки:
| Категория граждан/организаций | Мера | Как оформить |
|---|---|---|
| Пенсионеры (старше 55/60 лет, неработающие) | вычет 600 м² (6 соток) из общей площади | через личный кабинет ФНС, МФЦ, онлайн на gosuslugi.ru |
| Многодетные семьи | вычет 600 м² + 50 % скидка на остаток | подать заявление + свидетельства о рождении всех детей |
| Ветераны и инвалиды ВОВ, ЧАЭС, боевых действий | 100 % освобождение одного участка до 2 000 м² | паспорт + подтверждающий документ (УБД, удостоверение) |
| Герои РФ, Герои Советского Союза | полное освобождение независимо от площади | паспорт + удостоверение |
Важно: льгота применяется к одному объект по выбору налогоплательщика. Если собственник владеет несколькими участками, выгоднее применить льготу к самому дорогому.
Как рассчитать земельный налог самостоятельно
Формула простая:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля × Коэффициент владения
Пример для физического лица
- Кадастровая стоимость участка 8 соток: 3 500 000 ₽;
- Ставка в Балашихе: 0,15 %;
- Площадь с учётом пенсионного вычета 6 соток: 8 − 6 = 2 сотки;
- Доля: 100 %.
Налог = 3 500 000 ₽ × 0,15 % × (2 / 
= 13 125 ₽ в год.
Пример для ООО
- Земля под склад 1 200 м²;
- Кадастровая стоимость: 10 000 000 ₽;
- Ставка: 1,5 %;
- Владение весь год.
Налог = 10 000 000 × 1,5 % = 150 000 ₽ в год.
Юрлица рассчитывают авансы каждый квартал: 150 000 / 4 = 37 500 ₽.
Сроки и способы уплаты
Для физлиц
- Уведомление от ФНС приходит до 1 ноября 2026 года;
- Срок уплаты: не позднее 01 декабря 2026 года;
- Оплата через Госуслуги, Сбербанк-Онлайн, QR-код в квитанции.
Для организаций
- Авансовые платежи: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2026 года;
- Годовая декларация: до 31 января 2027 года;
- Окончательный расчёт: до 01 февраля 2027 года.
Как оспорить кадастровую стоимость в Московской области
- Комиссия при Росреестре (бесплатно до 5 календарных дней со дня получения выписки).
- Суд — исковое заявление в районный суд по месту нахождения участка.
- Сроки: комиссия, 30 дней, суд — до 6 месяцев.
Ответы на самые частые вопросы
Вопрос: Я пенсионерка, купила 4 сотки в Одинцовском районе. Нужно ли платить?
Нет. Площадь 400 м² меньше вычета 600 м² — налог будет нулевым.
Не забудьте подать заявление на льготу до 31 декабря 2026 года.
Вопрос: Участок в долевой собственности 1/3. Как платить?
Каждый владелец получает уведомление пропорционально доле. При расчёте налог умножаем кадастровую стоимость на 33,33 %.
Вопрос: Организация купила участок 15 июля 2026 года. Коэффициент владения?
Коэффициент = 5 полных месяцев / 12 = 0,42.
Где получить помощь и консультацию
- Инфолиния ФНС России: ###-###-####;
- МФЦ Московской области: mfc.mosreg.ru;
- Интерактивная карта ставок: nalog.ru → Московская область.