Один из самых частых вопросов граждан, получивших земельный участок, звучит так:
«Земельный налог относится к каким налогам — федеральным или нет?»
Краткий ответ: земельный налог — это местный (муниципальный) налог, но он регулируется федеральным законом.
Ниже разберёмся, почему именно так, какие нормы применяются и что это значит на практике.
Иерархия налогов в РФ: три уровня
- Федеральные налоги — НДФЛ, НДС, акцизы, налог на прибыль и др.
- Региональные налоги, транспортный налог, игорный бизнес и др.
- Местные налоги — земельный налог и налог на имущество физлиц.
Соответственно, земельный налог не относится ни к федеральным, ни к региональным, а закреплён за муниципалитетами.
Почему это важно: кто устанавливает ставки и льготы
Федеральный уровень: базовые правила
- НК РФ (гл. 31) определяет:
- объект налогообложения (земельные участки);
- налоговую базу (кадастровую стоимость);
- пределы ставок (0,3 % и 1,5 % в зависимости от категории);
- категории льготников и федеральные освобождения.
Муниципальный уровень: детали
Каждый город, район или посёлок принимает своё постановление, в котором:
- уточняет ставки (внутри федеральных пределов);
- устанавливает дополнительные льготы;
- определяет сроки уплаты и порядок авансов;
- может вводить понижающие коэффициенты.
Ключевые нормы Налогового кодекса
| Статья НК РФ | Что регулирует |
|---|---|
| ст. 387 | |
| ст. 388 | Налогоплательщики: физлица и организации, владеющие участками |
| ст. 389 | Объект: земельные участки, за исключением арендованных и заповедников |
| ст. 390 | Налоговая база = кадастровая стоимость на 1 января года |
| ст. 391–394 | Федеральные льготы (10 м² в СНТ, 6 соток для пенсионеров и др.) |
| ст. 394 | Максимальные ставки: 0,3 % (сельхоз, ЖСК, ИЖС) и 1,5 % (остальные) |
Пример из жизни
Гражданин Иванов купил участок 8 соток под ИЖС в деревне. Кадастровая стоимость = 1 200 000 ₽.
- Федеральная база: 0,3 % ставка.
- Муниципальное решение: 0,25 % + льгота 6 соток для пенсионеров.
- Расчёт:
- Облагаемая площадь = 8 – 6 = 2 сотки.
- Стоимость 2 соток = 300 000 ₽.
- Налог = 300 000 ₽ × 0,25 % = 750 ₽ в год.
Если бы ставка была федеральной без местных послаблений, сумма составила бы 3 600 ₽.
Как узнать местные правила
- Официальный сайт ФНС: сервис «Справочная информация (налоги, ставки, льготы)».
- Сайт муниципалитета: раздел «Документы → Налоги и сборы».
- Контакт-центр ФНС: ###-###-####.
Земельный налог — это местный налог, но контролируется федеральным законодательством.
Муниципалитеты задают конкретные ставки и льготы, поэтому один и тот же участок в разных городах может облагаться по-разному.
Чтобы не переплачивать, проверяйте местное постановление и используйте все доступные федеральные и региональные льготы.
Обновлено: . Данные о ставках и льготах актуальны для расчёта налога за 2025 год.