1 декабря 2025 года — крайний срок уплаты земельного налога за 2024 год․ В 2025-м ставки, льготы и даже правила определения налоговой базы претерпели заметные изменения․ В этой статье разберёмся, что в итоге стало «дороже», что осталось без изменений и как не переплатить․

Почему 2025 год стал «переломным»

• ФНС России уточнила порядок применения пониженной ставки 0,3 % к участкам сельхозназначения, если они используются не только под сельхозпроизводство (подробности в разделе 3)․
• Более 100 тыс․ человек в регионах автоматически получили новые федеральные и местные льготы: теперь перерасчёт налога будет за 2024 год․
• В многих муниципалитетах (например, в Ярославской области) пересматриваются ставки на землю и имущество — кто-то заплатит меньше, кто-то больше․

Как формируется «новая цена» налога: три главных параметра

Кадастровая стоимость 2025

Кадастровая палата обновила оценку почти по всем крупным регионам․ Средний рост:

• для участков ИЖС — +8–12 % (больше всего в Москве и Санкт-Петербурге);
• для сельхозземель — +2–4 %;
• для промышленных площадок — до +15 %․

Повышающие коэффициенты

В 2025-м сохраняется «корректирующий» коэффициент К=1,1 для участков, в отношении которых не представлена информация о кадастровой стоимости․ Он применяется до тех пор, пока кадастровая палата не завершит очередной государственный кадастровый учёт․

Муниципальные ставки

Максимальные ставки закреплены в Налоговом кодексе:

1. 0,3 % — для:
   • сельхозземель,
   • земель под ИЖС и личное подсобное хозяйство,
   • земель под объекты жилищного фонда и инфраструктуры․
2. 1,5 % — для всех остальных категорий․

Однако каждый муниципалитет может:

• уменьшать ставку (вплоть до 0 %);
• вводить дифференцированные ставки в зависимости от местоположения или категории земель;
• отменять пониженную ставку 0,3 % для отдельных участков (пример — Ярославская область)․

Судебные споры 2024: главный вывод ФНС

Верховный суд РФ в 2024 году подтвердил:

«Сельхозпредприятие может применять ставку 0,3 % к землям сельхозназначения, если фактическое использование соответствует разрешенному, даже если на части участка размещены склады, мастерские или иные вспомогательные объекты»․

То есть:

• главное — основной вид разрешенного использования (сельхозпроизводство);
• второстепенные постройки не служат основанием для повышения ставки до 1,5 %․

Кто освобождён от земельного налога в 2025 году

Пошаговая инструкция: как проверить и заплатить

1. Шаг 1․ Зайдите в личный кабинет ФНС или мобильное приложение «ФНС Плати»․
2. Шаг 2․ Откройте раздел «Налоги» → «Имущественные налоги»․
3. Шаг 3․ Сверьте кадастровую стоимость и ставку․ Если есть ошибка, подайте обращение онлайн․
4. Шаг 4․ Оплатите до 1 декабря 2025 любым удобным способом:
   • банковской картой;
   • «Системой быстрых платежей» (СБП);
   • терминалом Почты России․

Что делать, если уведомление не пришло

Если до 1 ноября 2025 вы не получили бумажное уведомление:

• проверьте электронную почту (в том числе спам);
• зайдите в личный кабинет — уведомление уже там;
• если налоговая база превышает 1 000 руб․, а уведомления всё равно нет, обязательно сообщите в ИФНС до 31 декабря, чтобы избежать штрафа․

Ответы на популярные вопросы

Вопрос 1․ Можно ли не платить, если кадастровая стоимость выросла вдвое?

Ответ: Да, если вы в течение 2024 года подали заявление на переоценку и вступило решение комиссии․ Долг пересчитают задним числом․

Вопрос 2․ Есть ли онлайн-калькулятор земельного налога?

Ответ: Да, официальный сервис ФНС «Калькулятор земельного налога»․

Вопрос 3․ Я продал участок в июне 2024․ Кто платит налог?

Ответ: Налог делится пропорционально количеству полных месяцев владения каждым собственником․ Налоговая автоматически присылает два уведомления․

Чек-лист на 2025 год

• ☐ Проверил кадастровую стоимость по ссылке Росреестра․
• ☐ Сверил ставку муниципалитета на официальном сайте․
• ☐ Подтвердил льготу (если есть)․
• ☐ Оплатил до 1 декабря 2025․
• ☐ Сохранил квитанцию 3 года․