С 2021 года в России произошли значительные изменения в порядке взаимодействия юридических лиц с налоговыми органами по поводу земельного и транспортного налогов․ В этой статье мы подробно разберём‚ какие требования действуют к сдаче деклараций за 2021 год‚ кто освобождён от этой обязанности‚ как правильно рассчитать налог и какие последствия могут быть за несоблюдение правил․

Нормативно-правовая база

Основные нормативные документы‚ регулирующие земельный налог и порядок подачи деклараций‚ включают:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – глава 27 «Земельный налог»․
• Приказ ФНС России № ММВ‑7‑21/440 от  г․ – «Об отмене представления налоговой декларации по земельному и транспортному налогам с 1 января 2021 года»․
• Приказ ФНС России № ММВ‑7‑21/509 от  г․ – регламентирующий форму декларации (для отчетных периодов до 2020 года)․
• Постановления региональных органов (например‚ для Москвы‚ Новгородской области‚ Алтайского края) – уточняют ставки‚ льготы и сроки уплаты․

Кто считается налогоплательщиком земельного налога?

Налогоплательщиками являются:

1. Физические лица‚ владеющие земельными участками в собственности‚ в праве постоянного (бессрочного) пользования или в аренде․
2. Юридические лица (компании‚ организации)‚ у которых в собственности‚ в праве постоянного (бессрочного) пользования или в аренде находятся земельные участки․

Что изменилось с 2021 года?

С 1 января 2021 года юридическим лицам отменено обязательство подачи налоговой декларации по земельному (и транспортному) налогу․ Это решение было закреплено Приказом ФНС России № ММВ‑7‑21/440․ Однако:

• Организации продолжают рассчитывать налог самостоятельно и уплачивать его в установленные сроки․
• Физические лица по‑прежнему обязаны подавать декларацию‚ если они владеют земельными участками‚ подпадающими под налоговый контроль․
• Отмена деклараций относится только к юридическим лицам․ Физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) продолжают подавать декларацию‚ если их статус требует этого․

Какой порядок расчёта и уплаты налога для юридических лиц?

Несмотря на отмену деклараций‚ налоговые органы всё равно контролируют правильность расчёта․ Основные этапы:

1. Определение налоговой базы․ Это стоимость земельного участка (кадастровая стоимость) или‚ в случае отсутствия кадастровой стоимости‚ рыночная стоимость‚ установленная налоговым органом․
2. Применение ставки․ Ставка зависит от региона и назначения участка (жилая‚ сельскохозяйственная‚ промышленная и др․)․ Пример для Москвы в 2021 г․: от 0‚1 % до 1‚5 % от стоимости․
3. Учет льгот․ Льготы могут предоставляться на основании федеральных и региональных законов (например‚ для сельскохозяйственных предприятий‚ объектов культурного наследия и др․)․
4. Расчёт суммы налога․ Формула: Налог = Налоговая база × Ставка × (Коэффициент льготы‚ если есть)․
5. Оплата; Платёж производится в бюджет до 28 февраля года‚ следующего за отчётным (для большинства регионов)․ В Москве срок уплаты – до 28 февраля‚ но в некоторых регионах могут быть иные даты․

Последствия несоблюдения сроков и правил

Если налог не уплачен в срок или расчёт неверен‚ налоговый орган применяет:

• Пени за просрочку․ Ставка – 1 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки․
• Штрафы․ За непредставление (для тех‚ кто всё ещё обязан сдавать декларацию) – 30 % от суммы налога; за недостоверные сведения – до 40 %․
• Блокировка расчетных счетов и другие принудительные меры в случае длительной задолженности․

Как проверить‚ нужно ли сдавать декларацию в 2021 году?

Для быстрого определения можно воспользоваться простой схемой:

1. Вы – физическое лицо или ИП?
   • Да – декларацию сдаёте․
   • Нет – переходите к пункту 2;
2. Вы – юридическое лицо (ООО‚ АО‚ ПАО и т․п․)?
   • Да – декларацию сдавать не нужно‚ но расчёт и уплата налога обязательны․
   • Нет – уточняйте статус в налоговой (например‚ если вы – индивидуальный предприниматель‚ действующий на общей системе налогообложения)․

Пошаговая инструкция для юридических лиц (2021 год)

1. Получите кадастровую стоимость участка из Росреестра или из справки налогового органа․
2. Определите ставку налога в вашем регионе (можно найти на официальном сайте налоговой службы региона)․
3. Учтите возможные льготы и вычеты (список льгот публикуется в региональных нормативных актах)․
4. Выполните расчёт по формуле‚ указав полученную сумму в бухгалтерском учёте․
5. Сформируйте платёжное поручение с Кодом бюджетной классификации (КБК)‚ указанным в региональном методическом указании․
6. Оплатите налог до 28 февраля 2022 года (для 2021‑го налогового периода)․
7. Сохраните подтверждающие документы (платёжные поручения‚ выписки из банковского счёта) – они могут потребоваться при проверке․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию‚ если я владею только небольшим участком в подмосковном районе?

Если вы – физическое лицо‚ то да‚ декларацию сдавать необходимо независимо от площади участка․ Для юридических лиц – декларацию в 2021 году сдавать не требуется․

А что‚ если у меня несколько земельных участков в разных регионах?

Для физических лиц каждый участок учитывается в единой декларации․ Для юридических лиц каждый участок учитывается в расчёте налога‚ но декларация не подаётся; необходимо лишь правильно рассчитать и уплатить налог за каждый участок․

Как узнать‚ есть ли у моего предприятия льгота?

Льготы предоставляются на основании регионального законодательства․ Рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту регистрации или изучить региональные нормативные акты (например‚ постановления правительства Москвы)․

Что делать‚ если я уже подал декларацию в 2021 году?

Если вы – юридическое лицо‚ декларация будет признана избыточной‚ но не будет штрафных санкций․ При необходимости её можно аннулировать в налоговой через форму «Отказ от подачи декларации»․

Где можно проверить актуальные ставки земельного налога?

Актуальные ставки публикуются на официальных сайтах региональных налоговых инспекций‚ а также в ЕФРС (Единый федеральный реестр сведений о ставках налогов)․

Итак‚ ответ на главный вопрос «Надо ли сдавать декларацию по земельному налогу за 2021 год?» таков:

• Для юридических лиц – нет․ С 2021 года декларацию сдавать не требуется‚ но расчёт и уплата налога остаются обязательными․
• Для физических лиц и ИП – да․ Декларацию необходимо подать в налоговый орган в установленный срок․
• Невыполнение расчёта или просрочка оплаты влечёт пени и штрафы‚ поэтому важно своевременно собрать информацию о кадастровой стоимости‚ ставках и льготах․

Если у вас остались вопросы‚ рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в вашу региональную налоговую инспекцию․ Правильный расчёт и своевременная уплата налога помогут избежать неприятных последствий и сэкономить средства за счёт возможных льгот․

Дата публикации: ․ Информация актуальна на 2021 год‚ но ссылки на нормативные акты и ставки могут изменяться․ Перед расчётом рекомендуется проверить текущие нормативные документы․