Актуальность: 19 апреля 2026 г. Данный материал учитывает изменения налогового законодательства и постановления муниципалитетов Московской области, вступившие в силу с 1 января 2025 года.
Содержание
- Кто платит земельный налог?
- Налоговая база и кадастровая стоимость
- Ставки земельного налога в 2025–2026 гг.
- Формула расчёта и примеры
- Льготы и освобождения
- Сроки уплаты и КБК 2025
- Как узнать и проверить начисления онлайн
Кто платит земельный налог в муниципальных образованиях Подмосковья?
- Физические лица (граждане, ИП) – если они являются собственниками, долевыми собственниками либо владеют участком на праве пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования.
- Организации – юридические лица, владеющие землёй на праве собственности, аренды или наследуемого владения, но самостоятельно рассчитывают налог и подают декларацию.
Если участок находится в муниципальном или государственном ведении, налог не начисляется.
Налоговая база: кадастровая стоимость 2025 года
Налоговая база = кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января текущего года.
Обновлённые кадастровые карты Подмосковья опубликованы на сайте Росреестра. При необходимости можно заказать справку:
- через МФЦ;
- в личном кабинете ФНС России;
- на портале Госуслуг.
Ставки земельного налога в муниципальных образованиях Московской области в 2025–2026 гг.
Максимальные ставки установлены ст. 394 НК РФ и региональным законом № 151/2004-ОЗ. Муниципалитеты вправе устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от:
- категории земель;
- разрешённого использования;
- местоположения (внутригородские или сельские территории).
Основные ставки (базовые диапазоны)
| Категория/разрешённое использование | Минимальная ставка | Максимальная ставка |
|---|---|---|
| Сельхозназначение, жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) | 0,1 % | 0,3 % |
| Земли поселений (под торговлю, офисы, склады) | 0,3 % | 1,5 % |
| Земли промышленности, транспорта, энергетики | 0,5 % | 1,5 % |
| Земли особо охраняемых природных территорий | 0,01 % | 0,3 % |
Пример: в городском округе Балашиха ставка на участки под ИЖС составляет 0,15 %, а на участки под торговлю — 1,1 %.
Формула расчёта и примеры
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льготный коэффициент
Пример 1. Физлицо
- Участок в Сергиево-Посадском городском округе под ИЖС.
- Кадастровая стоимость 1 января 2025 г. = 5 000 000 ₽.
- Ставка 0,15 % (решение Совета депутатов).
- Владение 12 месяцев, льгот нет.
Налог = 5 000 000 × 0,0015 = 7 500 ₽ в год.
Пример 2. Организация c авансами
ООО «ТехноПарк» владеет складом в Люберецком районе (ставка 1 %, кадастровая стоимость 20 000 000 ₽). Авансы за I, II, III кварталы: 50 000 ₽ каждый. Годовой налог 200 000 ₽. Доплата по декларации до 1 февраля 2026 г. = 50 000 ₽.
Льготы и освобождения
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- Коренные малочисленные народы Севера;
- Участки, входящие в общинное владение этих народов.
Региональные льготы Московской области
- Пенсионеры — освобождение от налога на 6 соток (600 м²) одного участка;
- Многодетные семьи, дополнительно 600 м²;
- Ветераны ВОВ, инвалиды I и II группы — 100 % освобождение от налога на один участок;
- Участки в охранных зонах, сельхозугодья, возможно снижение ставки до 0,01 %.
Льгота предоставляется по заявлению в ИФНС через личный кабинет или МФЦ до 1 ноября года, следующего за налоговым периодом.
Сроки уплаты и КБК 2025
Физические лица
- Окончательный расчёт, до 1 декабря 2025 г. (за 2024 г.) и до 1 декабря 2026 г. (за 2025 г.).
- Уведомление формирует ФНС автоматически по данным Росреестра.
Организации
- Авансовые платежи — не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября;
- Годовая декларация и доплата — до 1 февраля следующего года.
КБК 2025–2026
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| Налог (основной платёж) | 182 1 06 06032 03 1000 110 |
| Пени | 182 1 06 06032 03 2100 110 |
| Штраф | 182 1 06 06032 03 3000 110 |
Как узнать и проверить начисления онлайн
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС → раздел «Налоги» → «Земельный налог».
- Госуслуги → «Мои налоги».
- Приложение «ФНС» (доступно по QR-коду в уведомлении).
Если данные кажутся неверными, можно направить обращение через сервис «Обратная связь» или лично в ИФНС с копией выписки ЕГРН.
Краткий чек-лист для налогоплательщика
- ☐ Проверил кадастровую стоимость на 1 января 2025 г.
- ☐ Сверил ставку на сайте муниципалитета.
- ☐ Подал заявление на льготу (если есть основания).
- ☐ До 1 декабря 2025 г. оплатил налог по квитанции ФНС.
Информацию обновляем по мере изменений законодательства. При возникновении вопросов консультируйтесь с ИФНС или квалифицированным налоговым специалистом.