С 2022 года в России продолжает действовать обновлённый порядок расчёта земельного налога, основанный на кадастровой стоимости участка. В Московской области применяются как федеральные нормы, так и региональные льготы. Ниже — подробная инструкция для собственников земли.

Содержание

1. Кто обязан платить
2. Налоговые ставки 2022
3. Формула расчёта
4. Льготы и вычеты
5. Сроки и способы уплаты
6. Пример расчёта для участка 6 соток

Кто обязан платить земельный налог

Плательщиками признаются физические лица, у которых земельный участок находится:

• в собственности;
• в постоянном (бессрочном) пользовании;
• в пожизненном наследуемом владении.

Не облагаются налогом участки:

• из состава лесного фонда;
• занятые объектами общего пользования многоквартирных домов;
• изъятые из оборота (охранные зоны, военные объекты и т. д.).

Налоговые ставки в Московской области в 2022 году

Максимальные ставки закреплены в ст. 394 НК РФ. Московская область в 2022 г. использует следующие значения:

Муниципалитеты могут снижать или сводить к нулю ставку для отдельных категорий граждан (пенсионеров, многодетных семей, инвалидов).

Как рассчитать налог вручную

Используйте простую формулу:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Доля в праве

Где:

• Кадастровая стоимость — берётся из выписки ЕГРН на ;
• Коэффициент владения = кол-во полных месяцев в собственности / 12;
• Доля — доля в праве общей собственности (если участок частично принадлежит другим лицам).

Льготы и вычеты

4.1 Федеральные льготы (ст. 391 НК РФ)

• Вычет 600 м² (6 соток) для определённых категорий:
  1. пенсионеры по старости;
  2. инвалиды I и II групп;
  3. участники и инвалиды ВОВ;
  4. чернобыльцы и т. д.

4.2 Региональные льготы Московской области

Муниципалитеты могут устанавливать:

• дополнительный вычет площади;
• полное освобождение от налога;
• пониженную ставку (например, 0,1 %).

Пример: в Зарайском районе садоводам предоставляется ставка 0,2 %, если площадь участка до 1 000 м².

Проверьте конкретные решения вашего муниципалитета на сайте ФНС России.

Сроки и способы уплаты

• Уведомление от ИФНС приходит до 1 ноября 2022 года.
• Оплатить нужно не позднее 1 декабря 2022 года.
• Способы оплаты:
  1. онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  2. через мобильное приложение «ФНС»;
  3. в любом банке по квитанции.

Пример расчёта для дачного участка

Дано:

• участок площадью 600 м² (6 соток);
• кадастровая стоимость 2 354 500 руб.;
• владелец — пенсионер, зарегистрировал право ;
• ставка 0,3 %;
• доля в праве 100 %.

Шаг 1: Применяем вычет 600 м². В результате налогооблагаемая база = 0 руб.

В 2022 году в Московской области сохраняются ставки 0,3 % для большинства «дачных» и сельскохозяйственных участков. При наличии льготы на 6 соток многие пенсионеры и льготники полностью освобождаются от налога. Получайте уведомления вовремя и проверяйте правильность расчётов в личном кабинете lkfl.nalog.ru.

Обновлено по актуальным данным ФНС и законодательства Московской области.