Земельный налог – один из основных имущественных налогов, взимаемых с физических и юридических лиц за право собственности, хозяйственного ведения или постоянного пользования земельным участком. В последние годы законодательство активно меняется, вводятся новые льготы, а некоторые старые отменяются. В статье подробно рассмотрим, кто имеет право на льготы, какой размер льготы предусмотрен и как правильно оформить налоговый вычет.

Законодательная база

Основные положения о земельном налоге и льготах содержатся в:

• Налоговом кодексе Российской Федерации (статьи 391‑395);
• Федеральных законах, в частности Закон № 3603‑ФЗ от  г., вносящий изменения в НКУ;
• Региональных нормативных актах (постановлениям органов местного самоуправления).

С 2024 года в НКУ появились специальные положения, позволяющие освобождать от уплаты налога:

• участки, находящиеся в зонах чрезвычайного положения (ЧП, ЧС, КТО);
• земли, принадлежащие участникам СВО и их семьям;
• земельные участки, уничтоженные в результате боевых действий.

Кто может претендовать на льготы?

Согласно пункту 5 статьи 391 НК РФ, льготы предоставляются следующим категориям граждан и организаций:

1. Пенсионеры (в т.ч. досрочно вышедшие на пенсию);
2. Инвалиды I и II группы, а также инвалиды с детства;
3. Дети‑инвалиды (до 18 лет);
4. Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий (включая участников СВО);
5. Многодетные семьи (три и более детей);
6. Участники СВО и их супруги/дети (по специальному приказу Минфина);
7. Общественные организации инвалидов;
8. Юридические лица, обладающие статусом резидентов свободных экономических зон, компаний, занимающихся народными промыслами, и организаций, чья деятельность относится к вспомогательной деятельности воздушного транспорта (с 2024 года – отдельная льгота).

Размеры льгот по земельному налогу

Вычет в размере 6 соток (600 м²)

Для большинства льготных категорий (пенсионеры, инвалиды, ветераны, многодетные семьи) установлен вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² земельного участка. Это значит, что налог рассчитывается только за ту часть площади, которая превышает 600 м².

Полное освобождение от налога

В ряде регионов (например, Барнаул, Ставрополь) предусмотрено полное освобождение от налога для:

• участков, занятых под садоводство, огородничество, если их площадь не превышает 0,5 га;
• земель, принадлежащих организациям, занятым в сфере народных промыслов;
• земель, находящихся в собственности государственных организаций, чья основная деятельность – вспомогательная авиационная (с 2024 года).

Региональные особенности

В некоторых регионах размеры льгот могут отличаться от федеральных норм:

• Барнаул – вычет 600 м², но дополнительно освобождаются участки до 0,5 га, используемые для личного подсобного хозяйства;
• Ставрополь – помимо федерального вычета, действует локальная льгота для организаций, работающих в сфере туризма (включая Железноводск);
• Москва – с 2024 года отменены некоторые льготы для юридических лиц, однако сохраняются льготы для физических лиц‑пенсионеров.

Порядок оформления льготы

Какие документы нужны?

Сроки подачи заявления

• Для физических лиц – не позднее 30 апреля налогового периода (для уплаты за 2024 год – 30 апреля 2024 г.)
• Для юридических лиц – обычно до 31 мартa текущего года.
• Если льгота предоставлена на основании акта о стихийных бедствиях, сроки могут быть продлены до 1 декабря того же года.

Куда подавать документы?

Заявления принимаются в:

• Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (по месту регистрации налогоплательщика);
• Местных отделах по работе с земельными ресурсами (для подтверждения кадастровой стоимости);
• Через личный кабинет на сайте nalog.ru (опция «Заявление о льготе»).

Расчёт налога с учётом льгот

Формула расчёта выглядит так:

Налог = (Кадастровая стоимость участка – Вычет) × Ставка налога

Где:

• Кадастровая стоимость – определяется Росреестром;
• Вычет – 600 м² (или иной размер, установленный региональным нормативом);
• Ставка налога – от 0,1 % до 1,5 % в зависимости от назначения земли и региона.

Пример расчёта (пентосный пенсионер, Барнаул):

1. Кадастровая стоимость 1 га = 10 000 руб.;
2. Вычет = 600 м² ≈ 0,06 га → 600 руб.;
3. Налогооблагаемая база = 10 000 – 600 = 9 400 руб.;
4. Ставка налога (по тарифу Барнаула) = 0,5 %;
5. Налог к уплате = 9 400 × 0,005 = 47 руб.

Что делать, если льгота не предоставлена?

• Проверить, правильно ли оформлен пакет документов и соблюдены ли сроки подачи;
• Обратиться в налоговый орган с запросом о причинах отказа (по письму в течение 30 дней);
• При необходимости подать апелляцию в суд (срок подачи – 30 дней с даты получения отказа).
• Если переплата уже произошла, можно потребовать возврат за последние три года (до 2024 года включительно).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить льготу, если площадь участка меньше 600 м²?

Да. В этом случае налог полностью освобождается, так как вычет покрывает всю площадь.

Какие новые льготы планируются в 2026 году?

Согласно проектам Минфина, планируется ввести дополнительный вычет 3 сотки для участников СВО и их семей, а также расширить список земель, освобождаемых в зонах ЧП.

Как оформить льготу онлайн?

В личном кабинете ФНС необходимо выбрать раздел «Имущественные налоги», загрузить сканы документов и отправить заявление. После проверки налоговый орган пришлёт электронный акт о предоставлении льготы.

Существует ли льгота для сельхозпроизводителей?

Да. Для сельскохозяйственных земель, используемых под выращивание культур, предусмотрены пониженные ставки (от 0,1 % до 0,4 %) и в ряде регионов – полное освобождение до 2 га.

Льготы по земельному налогу – важный инструмент социальной поддержки, который позволяет снизить финансовую нагрузку на уязвимые категории граждан и стимулировать развитие сельского хозяйства. Чтобы воспользоваться преимуществами, необходимо:

1. Точно определить свою категорию льготника;
2. Собрать и подать полный пакет документов до установленных сроков;
3. Контролировать правильность расчёта налога (в случае сомнений – обратиться к налоговому консультанту).

При своевременном и корректном оформлении льготы налоговая нагрузка может быть сведена к минимуму, а в случае ошибочного начисления – легко возвращена.

Дата подготовки статьи:  г. | Информация актуальна на 2026 год, использованы данные официальных сайтов ФНС, региональных налоговых инспекций и публикаций за 2023‑2025 гг.