С 2024 года порядок уплаты земельного налога кардинально изменился: большинство платежей перешло на единый налоговый платёж (ЕНП).
Однако при подаче уведомлений и деклараций по-прежнему необходимо указывать корректный код бюджетной классификации (КБК),
особенно если речь идёт о земельных участках внутри городских округов и муниципальных районов.
Ниже — подробная инструкция и сводная таблица актуальных КБК на 2025 год.
КБК по земельному налогу в городских округах в 2025 году
КБК зависит от местоположения участка и категории плательщика.
Ниже приведены основные коды, которые применяются юридическими лицами при заполнении уведомлений, платёжных поручений и деклараций.
Основные КБК для юридических лиц
| Территория | КБК | Пример применения |
|---|---|---|
| Городской округ (включая Москву и Санкт-Петербург) | 182 1 06 06032 04 1000 110 | Используется для участков, расположенных в границах городского округа с внутригородским делением. |
| Городской округ без внутригородского деления | 182 1 06 06031 03 1000 110 | Подходит для обычных городских округов без районного разделения. |
| Муниципальный район (вне городских округов) | 182 1 06 06021 03 1000 110 | КБК для участков в сельских или муниципальных районах. |
Пени по земельному налогу
Если налог уплачен с задержкой, к сумме долга автоматически начисляются пени.
В 2025 году пени по земельному налогу организаций в городских округах начисляются по следующим КБК:
- 182 1 06 06032 04 3000 110 — пени по налогу в городских округах с внутригородским делением.
- 182 1 06 06031 03 3000 110, пени по налогу в городских округах без деления.
Порядок уплаты с 2024 года: ЕНП и уведомления
Начиная с 2024 года:
- Все налоги, включая земельный, уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) на единый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.
- Уведомление об исчисленных налогах подаётся отдельно и содержит конкретный КБК, соответствующий территории участка.
Это позволяет ФНС распределить поступившие средства между бюджетами разных уровней. - Старые КБК (например, «1###-###-####41000110») больше не используються в платёжных поручениях,
но они по-прежнему нужны в уведомлениях и декларациях.
Практический пример: как заполнить уведомление по земельному налогу
Предприятие ООО «Рога и Копыта» владеет участком в городском округе Красногорск (Московская область).
В I квартале 2025 года начислен земельный налог 75 000 руб.
Шаг 1 – КБК в уведомлении
В строке 104 указываем: 182 1 06 06031 03 1000 110 — КБК для городского округа без внутригородского деления.
Шаг 2 – ОКТМО
ОКТМО Красногорского городского округа — 46705000.
Шаг 3 – Платёжное поручение на ЕНП
В платёжке на сумму 75 000 руб. в поле 104 ставим 182 0 10 61201 01 0000 510.
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка 1: Использовать устаревший КБК в платёжном поручении.
Решение: Платёжка — только 182 0 10 61201 01 0000 510; конкретный КБК — только в уведомлении/декларации. - Ошибка 2: Путать «городской округ» и «муниципальный район».
Решение: Проверьте ОКТМО в справочнике ФНС или на сайте nalog.gov.ru. - Ошибка 3: Заполнять уведомление «от руки».
Решение: Используйте программу-отчёт «Налогоплательщик ЮЛ» или сервисы «Контур.Экстерн», «СБИС+».
Где актуализировать КБК
Официальные источники, где всегда можно найти самые свежие коды:
- Официальный сайт ФНС России → раздел «Классификаторы → КБК».
- Приказ Минфина России № 207н от (ред. от ) — последняя редакция.
- КонсультантПлюс, Гарант, Контур-Норматив, раздел «КБК на 2025 год».
В 2025 году уплата земельного налога осуществляется через ЕНП, но при подаче уведомлений и деклараций обязательно
использовать специфические КБК, привязанные к типу территории.
Для городских округов с внутригородским делением — 182 1 06 06032 04 1000 110,
без деления — 182 1 06 06031 03 1000 110.
Проверяйте актуальность кодов в официальных источниках и не забывайте корректно указывать ОКТМО.