Что изменилось с 1 января 2024 года (Федеральный закон № 389-ФЗ)

• Новый порядок исчисления. Налог рассчитывается по каждому земельному участку отдельно, исходя из его кадастровой стоимости на 1 января отчётного года.
• Уточнение ставок. Твёрдая шкала 0,3–1,5 % сохранена, но муниципалитеты получили право устанавливать дополнительные дифференцированные ставки в зависимости от вида разрешённого использования и категории земель.
• Расширенные льготы. Список федеральных льготников расширен, а регионы могут добавлять свои категории.
• Срок уплаты без изменений: до 1 декабря 2025 года за налоговый период 2024 года.

Твёрдые ставки: от 0,3 % до 1,5 %

Ставка 0,3 % (льготная)

• земли сельскохозяйственного назначения;
• участки в составе зон сельхозпроизводства;
• земли под садоводством, огородничеством, личное подсобное хозяйство;
• земли жилой застройки и инфраструктуры (ЖКХ).

Ставка до 1,5 % (обычная)

• все прочие категории земель, не попадающие под 0,3 %, например:
  • земли под торговлю, офисы, гаражи, промышленность;
  • земли под дачи, если они не отнесены к сельхозназначению;
  • земли под строительство объектов, не относящихся к ЖКХ.

Важно! Муниципалитеты могут уменьшать ставку вплоть до 0 % или повышать, но не выше 1,5 %. Пример: в Владикавказе ставка закреплена на уровне 0,035 % от кадастровой стоимости для отдельных категорий участков.

Как рассчитать земельный налог: пошаговая формула

1. Определите кадастровую стоимость на 1 января 2024 года (берётся из ЕГРН).
2. Уточните долю в праве собственности (если участок в долевой собственности).
3. Установите ставку в вашем муниципальном образовании.
4. Примените льготу, если вы на неё претендуете.
5. Рассчитайте:
   Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения
   (коэффициент = количество полных месяцев владения / 12).

Пример расчёта для пенсионера в Подмосковье

• Кадастровая стоимость: 2 500 000 руб.
• Категория: садовый участок (ставка 0,3 %).
• Льгота: пенсионеры освобождены от налога на 6 соток (600 м²).
• Площадь участка: 8 соток (800 м²).
• Облагаемая база: 2 500 000 × (800 – 600) / 800 = 625 000 руб.
• Налог: 625 000 × 0,3 % = 1 875 руб.

Кому положены льготы в 2024 году

Федеральные льготники (освобождение полное)

• коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока;
• участки, используемые для традиционных промыслов;
• участки в составе особо охраняемых природных территорий (если пользование ограничено).

Федеральный налоговый вычет 6 соток

Предоставляется следующим категориям:

• пенсионеры (в т.ч. досрочные);
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• участники ВОВ и боевых действий;
• ветераны труда, чернобыльцы и др.

Региональные льготы

Каждый субъект РФ может:

• уменьшать ставку или базу;
• освобождать отдельные категории (например, многодетные семьи, молодые специалисты в селе);
• устанавливать дополнительные вычеты или отсрочки платежа.

Совет: проверьте местный правовой акт через сервис ФНС «Налоговые ставки и льготы», введя первые буквы вашего города или района.

Сроки и способы уплаты

Ключевая дата

До 1 декабря 2025 года (без штрафов и пени) необходимо оплатить налог за 2024 год. Уведомления ФНС рассылаются массово весной-летом 2025 года на портал «Госуслуги» и по почте.

Онлайн-способы оплаты

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru.
2. Мобильное приложение «ФНС России».
3. Госуслуги → раздел «Оплата налогов».
4. Интернет-банки (Сбербанк, Тинькофф, ВТБ) → по номеру ИНН.

Оффлайн-способы

• Отделение любого банка (квитанция ФНС).
• Почта России (без комиссии).
• МФЦ.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена

Если считаете, что стоимость завышена и налог слишком высок, вы можете:

• подать заявление на пересмотр в Росреестр (через МФЦ или Госуслуги);
• обжаловать в комиссии по спорам о результатах кадастровой оценки или в суде.

Срок подачи: в течение 6 лет с даты внесения сведений в ЕГРН, но чем раньше, тем быстрее уменьшите будущие налоги.

Актуальные цифры и примеры по регионам (2025)

Ответы на самые частые вопросы

Я не получил уведомление. Что делать?

Обязанность по уплате сохраняется даже без уведомления. Проверьте начисления в личном кабинете ФНС или свяжитесь с инспекцией.

Можно ли оплатить налог досрочно?

Да, в любой момент после закрытия налогового периода (то есть уже с 1 января 2025 года).

Что будет за просрочку?

• Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
• Штраф: 20–40 % от суммы налога при умышленном уклонении.

Пропал земельный участок из базы. Как быть?

Скорее всего, изменились кадастровые сведения. Обратитесь в МФЦ за выпиской из ЕГРН и уточните данные в ФНС.

1. Ставки твёрдые, но гибкие: 0,3 %–1,5 %, а местные власти могут их корректировать внутри границ.
2. Льготы действуют: проверьте, подпадаете ли вы под федеральный вычет 6 соток или региональные послабления.
3. Срок платежа: до 1 декабря 2025 года за 2024 год — не просрочьте!
4. Контролируй кадастровую стоимость: опротестуйте, если она завышена.
5. Оплачивайте онлайн: это быстро, без очередей и комиссии.

Помните: своевременная уплата земельного налога — это не только соблюдение закона, но и вклад в развитие инфраструктуры вашего города или района. Будьте в курсе изменений и не пропустите важные даты!

Обновлено: 20 апреля 2026 г. 05:38 MSK