Слух о том, что земельный налог идет в федеральный бюджет, регулярно всплывает в СМИ и соцсетях․ Давайте разберёмся, что говорит действующее российское законодательство и куда на самом деле перечисляются деньги, которые мы платим за свои участки․
Классификация налогов по уровню бюджетов
В Налоговом кодексе РФ установлено три уровня налогов:
- Федеральные налоги — поступают непосредственно в федеральный бюджет;
- Региональные налоги — формируют доходы бюджетов субъектов РФ;
- Местные налоги — полностью зачисляются в местные бюджеты․
Важно: земельный налог относится именно к местным налогам․ Это прямо следует из ст․ 15 НК РФ и специальной ст․ 387 НК РФ․
Куда перечисляется земельный налог: норматив распределения
Согласно п․ 2 ст․ 397 НК РФ (в актуальной редакции на 2026 г․):
100 % сумм земельного налога зачисляются в бюджеты муниципальных образований (районов, городских округов, поселков, сельсоветов) по месту нахождения земельного участка․
Это правило действует на всей территории РФ, включая города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)․ Никакие изменения в Бюджетный кодекс РФ за 2025–2026 гг․ не пересматривают этот норматив: ни одного рубля не идёт в федеральный бюджет․
| Налог | Куда поступает | Доля федерального бюджета |
|---|---|---|
| Земельный налог | Местный бюджет (муниципалитет) | 0 % |
| Налог на прибыль организаций (федеральная часть) | Федеральный бюджет | 13 % |
| НДФЛ сверх 5 млн руб․ (часть) | Федеральный бюджет | 13 % сверх порога |
Кто устанавливает ставки и льготы
Так как налог местный, именно муниципальные органы власти (районные думы, горсоветы, городские думы Москвы и СПб) определяют:
- Налоговые ставки в пределах, установленных ст․ 394 НК РФ (от 0,1 % до 1,5 %)․
- Льготы, включая:
- дополнительные к федеральным (ст․ 395 НК РФ),
- индивидуальные освобождения для пенсионеров, многодетных семей и др․
- Сроки уплаты — единые федеральные даты (до 1 декабря года, следующего за отчётным), но муниципалитеты могут вводить авансовые платежи․
Почему возникает путаница?
Причины мифа о «федеральном» направлении налога:
- небольшие суммы налога в квитанциях люди иногда списывают на «единую кассу»;
- налоги, которые действительно идут в федеральный бюджет (НДС, акцизы, НДФЛ сверх 5 млн), упоминаются в одних и тех же новостях;
- термин «федеральная налоговая служба» вводит в заблуждение: ФНС только администрирует платежи, но не распределяет их․
Как проверить, где ваш участок и куда платить
1․ Убедитесь в кадастровом номере участка (выписка ЕГРН)․
2․ На сайте ФНС России в сервисе «Узнай свою налоговую задолженность» указан конкретный ИФНС России, который обслуживает муниципалитет․
3․ Реквизиты счёта всегда содержат БИК банка муниципального образования, а не Федерального казначейства РФ․
Земельный налог не идёт в федеральный бюджет․ Вся сумма поступает в местный бюджет, на который напрямую завязаны дороги, школьные столовые, детские сады и другие муниципальные услуги․ Зная это, налогоплательщик может:
- контролировать, куда идут его деньги;
- обращаться в местную администрацию за информацией о льготах или таргетированном использовании земельных поступлений;
- участвовать в общественных обсуждениях муниципальных программ, финансируемых за счёт земельного налога․
Проверяйте факты и не верьте мифам — земельный налог остаётся полностью «земским», принося пользу именно вашему району или городу․