Кто обязан платить
Обязанность уплачивать земельный налог возникает у физических лиц — собственников земельных участков, а также у тех, кто владеет землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения․ Иными словами, если в вашей выписке из ЕГР объект значится как «земельный участок» и вы указаны как собственник/владелец, налог платите вы․
За какой период и когда нужно заплатить
- Налог начисляется за календарный год: в 2025 г․ вы оплачиваете земельный налог за 2024 г․
- Крайний срок оплаты — 17 ноября 2025 года (не позднее)․
Как рассчитать налог
Формула простая:
Сумма налога = Налоговая база × Ставка налога
Налоговая база
С 1 января 2024 года налоговая база для большинства физлиц определяется по кадастровой стоимости земельного участка, указанной в Государственном кадастре недвижимости на 1 января года, за который начисляется налог․
Проверить свою кадастровую стоимость можно на официальном ресурсе vl․nca․by․
Ставки налога
Жилищная, садовая, дачная застройка
- Базовая ставка — 0,1 % от кадастровой стоимости․
- Местные Советы депутатов могут снижать ставку (но не ниже 0,025 %) или повышать (но не выше 0,3 %)․
Сельскохозяйственные угодья (пахота, сенокосы, пастбища)
- Фиксированная ставка, 0,6–19,47 рубля за 1 га в зависимости от района и категории земель․
- Если на участке есть капитальные строения, применяется ставка 1,33 руб․/га․
Иные категории
Для гаражей, стоянок, подсобных участков ставки устанавливаються местными органами власти, но не могут превышать 0,3 % от кадастровой стоимости․
Сроки изменения ставки
Если в течение года изменилась категория земель или появились основания для другой ставки (например, перевели участок из сельхозназначения в жилую застройку), новая ставка применяется с первого месяца квартала, следующего за кварталом изменения․ Прекращение действия льготы также вступает с первого месяца следующего квартала․
Льготы — кому положены и как оформить
Федеральные (общегосударственные) льготы
- Пенсионеры — освобождение от налога на 0,2 га (один участок)․
- Многодетные семьи, освобождение на 0,2 га․
- Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды — освобождение на 0,2 га․
- Ветераны Великой Отечественной войны, чернобыльцы, участники боевых действий, полное освобождение (независимо от размера участка)․
Местные льготы
Каждый район может вводить дополнительные льготы (снижение ставки вплоть до 100 % освобождения)․ Уточните в местном исполкоме или на сайте МНС Беларуси․
Как оформить
- Соберите документы: паспорт, выписку из ЕГР, документы, подтверждающие право на льготу․
- Подайте заявление в ИФНС по месту нахождения участка (можно онлайн через сервис «Электронное обращение» на сайте МНС)․
- Ждите уведомление: льгота применяется со следующего налогового периода․
Как узнать сумму и где оплатить
Способ 1․ Ждать бумажное или электронное (в Личном кабинете налогоплательщика) уведомление-извещение, которое МНС рассылает не позднее 1 сентября 2025 года․
Способ 2․ Самостоятельно рассчитать через калькулятор на сайте nalog․gov․by → «Онлайн-сервисы» → «Расчёт земельного налога»․
Оплатить можно:
- В любом банке Беларуси через ЕРИП (раздел «Налоги и сборы»)․
- Через мобильные банкинг (АИС «Расчёт», «Инфобанк», «Беларусбанк-онлайн» и др․)․
- В кассах почты или отделений банка по извещению․
Пример расчёта
Допустим, у вас садовый участок площадью 12 соток (0,12 га) в Минском районе․
Кадастровая стоимость, 22 000 руб․ за 0,12 га․
Ставка, 0,1 %․
Земельный налог = 22 000 × 0,001 = 22 рубля․
Важные изменения 2025–2026
- С : если объект используется не по назначению (например, вместо огорода — автомойка), ставка увеличивается до 0,3 % без права применения льгот․
- С : вводится единый имущественный платёж (земельный + недвижимость) с единым сроком уплаты 17 ноября․
Что будет, если не заплатить
- Начислят пени — 0,03 % за каждый день просрочки․
- Штраф — 10 % от суммы, но не менее 2 руб․
- Налоговая может взыскать долг через суд и службу принудительного исполнения․
Контакты и полезные ссылки
- Официальный сайт МНС Беларуси — онлайн-калькулятор, личный кабинет, образцы документов․
- Государственный кадастр недвижимости, проверка кадастровой стоимости․
- Единая справочная МНС: 142 (круглосуточно, бесплатно)․
Источник: информация предоставлена Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь․ При использовании материала гиперссылка на nalog․gov․by обязательна․