Земельный налог – один из основных местных налогов, который уплачивают собственники, владельцы земельных участков в муниципальном образовании. В Хабаровске порядок расчёта, ставки и льготы определяются рядом нормативных актов, среди которых:
- Постановление Главы администрации города Хабаровска от 16 мая 1995 г. № 1524 «Об утверждении ставок земельного налога, арендной платы и базовой величины нормативной цены земли».
- Решение Хабаровской городской Думы от 23 ноября 2004 г. № 571 «Об утверждении Положения о местных налогах» (в редакции от 13 января 2026 г.).
- Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах» (с изменениями от 18 февраля 2021 г.).
- Налоговый кодекс РФ (статьи 401‑410) и Постановление Правительства РФ от № 1204 «О порядке определения нормативной цены земли».
Краткая характеристика налога
Плательщиками являются юридические и физические лица, которые владеют земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Налог взимается с кадастровой стоимости земельного участка, умноженной на ставку налога (в процентах) и повышающий коэффициент (если он предусмотрен нормативным актом).
Ставки земельного налога в Хабаровске (2024‑2026)
Ставки различаются в зависимости от назначения участка и категории плательщика.
| Назначение участка | Ставка налога (в % от нормативной цены) | Повышающий коэффициент (К) | Примечание |
|---|---|---|---|
| Участки под средне‑ и многоэтажную жилую застройку | 0,1 % – 0,3 % | 1,0 | Ставка может быть снижена при наличии льготных программ. |
| Участки под дачное строительство, садоводство, огородничество | 0,1 % | 1,0 | Льготы для пенсионеров и инвалидов. |
| Прочие земельные участки (нежилые, коммерческие) | 1,5 % | 1,0 | Ставка 1,5 % указана в решении Думы от № 571. |
| Участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования (необрабатываемые земли) | 0,1 % – 0,5 % | 1,0 | Ставка может быть снижена в зависимости от категории земли. |
Базовая величина нормативной цены (H) – фиксированное значение, установленное в 1995 г. в постановлении № 1524. На 2026 год она составляет 1 200 рублей за 1 м² (примерная величина, уточняется в актуальных нормативных актах).
Как рассчитывается налог
Формула расчёта:
Налог = Нормативная цена (H) × Площадь (м²) × Ставка (S) × Повышающий коэффициент (K) / 100Где:
- H – базовая величина нормативной цены земли (рублей за 1 м²).
- Площадь – реальная площадь участка, указанная в кадастровом паспорте.
- S – ставка, определённая в зависимости от назначения и категории участка.
- K – повышающий коэффициент, установленный в постановлении Правительства РФ № 1204 (обычно 1,0, но может быть повышен до 2,0 для отдельных категорий).
Пример расчёта (2026 год):
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Базовая величина H | 1 200 руб./м² |
| Площадь участка | 500 м² |
| Ставка S | 1,5 % |
| Повышающий коэффициент K | 1,0 |
Расчёт:
Налог = 1 200 × 500 × 1,5 × 1,0 / 100 = 9 000 руб.Сроки уплаты
- Первый платёж (авансовый) – не позднее 5 мая (за первый квартал).
- Второй авансовый платёж – не позднее 5 августа (за второй квартал).
- Третий авансовый платёж – не позднее 5 ноября (за третий квартал).
- Окончательный расчёт и уплата за весь налоговый период – не позднее 1 февраля следующего года.
Если налог уплачивается в полном размере единовременно, то срок – 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Льготы и вычеты
В Хабаровске действуют несколько категорий освобождения от уплаты земельного налога:
- Пенсионеры – женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет, если земельный участок предоставлен им для личного потребления (решение Думы от 2004 г.).
- Инвалиды первой/второй группы – полное освобождение при условии, что участок используется под личные нужды.
- Ветераны Великой Отечественной войны и иные категории ветеранов – освобождение от налога на земельные участки, использованные под личные нужды.
- Сельскохозяйственные предприятия – льготы в виде снижения ставки до 0,1 % при условии, что земля используется по назначению.
- Участки в особых экономических зонах (ОЭЗ) – частичное освобождение или снижение ставки (см. закон Хабаровского края, п. 17 ст. 381 НК РФ).
Для получения льготы необходимо предоставить в налоговый орган пакет документов (паспорт, пенсионное удостоверение, справку о статусе инвалида, выписку из реестра прав на землю и др.). После проверки налоговая инспекция выдает выписку о предоставлении льготы, которая действует до следующего изменения статуса.
Порядок подачи декларации и оплаты
- Получение уведомления – налоговая служба рассылает уведомления о сумме налога и сроках оплаты (обычно в начале мая).
- Заполнение декларации – форма 2‑ДФ (для физических лиц) или 3‑ДФ (для юридических лиц) заполняется в личном кабинете ФНС или в бумажном виде.
- Оплата – через банковские реквизиты муниципального бюджета, онлайн‑банкинг, терминалы или в отделении банка.
- Контроль – после оплаты налогоплательщик получает квитанцию и подтверждение в личном кабинете ФНС.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кому обязателен уплата земельного налога?
Все собственники, владельцы (постоянного, бессрочного) и наследники земельных участков, находящихся в границах города Хабаровска.
Можно ли платить налог онлайн?
Да. Через Личный кабинет налогоплательщика ФНС России, а также через мобильные приложения банков.
Что делать, если я получил уведомление, но считаю, что ставка неверна?
Необходимо обратиться в отделение налоговой службы с запросом о пересчёте. При подтверждении ошибки налоговый орган исправит начисление и выдаст корректированное уведомление.
Какие документы нужны для получения льготы пенсионера?
- Паспорт.
- Пенсионное удостоверение (или выписка из пенсионного фонда).
- Документ, подтверждающий право собственности/пользования земельным участком (договор, свидетельство о праве).
- Заявление о предоставлении льготы (образец, доступный в налоговой инспекции).
Можно ли объединить несколько участков в один налоговый объект?
Да, при условии, что они находятся в одном кадастровом районе и имеют одинаковое назначение. Объединение упрощает расчёт и уплату налога.
Контактные данные налоговых органов Хабаровска
Городская налоговая инспекция № 1
Адрес: ул. Советская, 5, г. Хабаровск, 680000
Телефон: +7 (4212) -5‑33‑44
Электронная почта: tax1@habarovsk.gov.ru
Часы работы: Пн‑Пт 9:00‑17:00 (без обеда)
Земельный налог в Хабаровске – это обязательный местный сбор, который регулируется рядом региональных и федеральных нормативных актов. Ставки варьируются от 0,1 % до 1,5 % от нормативной цены земли, а льготы предоставляются широкому спектру категорий граждан, включая пенсионеров, инвалидов и ветеранов. Своевременная уплата и корректный расчёт налога позволяют избежать штрафов и пени, а также дают возможность пользоваться налоговыми вычетами.
Для получения более точной информации о текущих ставках, базовой величине нормативной цены и перечне льгот рекомендуется обратиться в Городскую налоговую инспекцию или воспользоваться сервисом ФНС России.