Дата актуальности:
В Москве земельный налог регулируется Законом города Москвы № 74 «О земельном налоге» (последняя редакция от ). Для инвалидов предусмотрены специальные льготы‚ которые существенно снижают или полностью устраняют налоговое бремя.
Кто признаётся льготником
- Инвалиды I‚ II и III группы‚ включая детей-инвалидов;
- Инвалиды с детства (независимо от группы);
- Граждане‚ получившие инвалидность вследствие Чернобыльской катастрофы и иных радиационных аварий;
- Ветераны войны и участники боевых действий‚ имеющие статус инвалида.
Размер налоговой льготы
| Категория льготника | Размер льготы |
|---|---|
| Инвалиды I и II группы‚ дети-инвалиды | 100 % освобождение от налогообложения (полное освобождение) |
| Инвалиды III группы | Скидка 1 000 000 руб. от кадастровой стоимости участка |
| Инвалиды вследствие Чернобыльской катастрофы | 100 % освобождение от налогообложения |
Если после применения вычета в 1 000 000 руб. остаточная налоговая база становится отрицательной‚ налог считается равным нулю.
Какие объекты попадают под льготу
- Земельные участки‚ находящиеся в собственности‚ пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании;
- Участки‚ используемые исключительно для личных нужд (ведение садоводства‚ огородничества‚ дачное строительство‚ личное подсобное хозяйство);
- Один объект на одного льготника. Если правообладатель владеет несколькими участками‚ льгота предоставляется по его выбору на один из них.
Как оформить льготу: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовить документы
- Паспорт гражданина РФ;
- Выписка из ЕГРН или правоустанавливающий документ на участок (ДКП‚ наследство‚ дарение);
- Справка МСЭ‚ подтверждающая инвалидность (действует 1–2–3 года в зависимости от группы);
- Заявление на предоставление льготы (форма KND 1150063).
Шаг 2. Подать заявление
Способ 1. Через ФНС онлайн (Личный кабинет налогоплательщика → раздел «Налоговые льготы» → «Заявление на льготу»).
Способ 2. Лично в любой налоговой инспекции Москвы (не обязательно по месту регистрации).
Способ 3. Через МФЦ «Мои документы» (услуга «Предоставление налоговых льгот»).
Шаг 3. Получить уведомление
Срок рассмотрения – до 30 дней. Положительное решение приходит в ЛК или на электронную почту. Если отказали‚ указан причина и рекомендации по устранению.
Калькулятор: пример расчёта
Дано:
- Инвалид III группы;
- Кадастровая стоимость участка – 2 800 000 руб.;
- Ставка в Москве – 0‚3 %.
Расчёт:
(2 800 000 – 1 000 000) × 0‚3 % = 5 400 руб.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Можно ли получить льготу задним числом?
Да‚ но не более чем за три предшествующих года. Например‚ в 2026 г. можно пересчитать налоги за 2023‚ 2024 и 2025 годы‚ подав заявление до и указав соответствующий период.
Вопрос 2: Есть участок в Подмосковье‚ но прописка в Москве. Какие льготы действуют?
Льготы предоставляются по месту нахождения участка. В Подмосковье свои ставки и вычеты (чаще всего 600 000 руб.). Обратитесь в МИФНС по адресу участка.
Вопрос 3: Срок действия справки МСЭ закончился. Нужно ли обновлять льготу?
Да. Если справка истекла‚ налоговая автоматически прекращает применение льготы. Продлите МСЭ и подайте новое заявление.
Контакты и полезные ссылки
- Телефон справочной ФНС России: 8 (800) -22-22-22;
- Сайт УФНС по Москве: nalog.gov.ru/rn77;
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru;
- МФЦ Москвы: запись через mos.ru или приложение «Госуслуги Москвы».
Важно! Все изменения в законодательстве публикуются на официальном портале mos.ru в разделе «Налогообложение и налоги».
Если остались вопросы‚ обращайтесь к налоговому консультанту или в налоговую инспекцию по месту нахождения участка. Берегите документы и не пропустите сроки подачи заявлений!