Дата актуализации: 20 апреля 2026 г.
Кто признаётся плательщиком земельного налога?
Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются:
- физические лица, в т.ч. иностранные граждане, лица без гражданства, нерезиденты;
- иностранные юридические лица и российские компании, где доля иностранцев превышает 50 %;
- индивидуальные предприниматели (ИП), независимо от гражданства.
Важно: статус налогового резидента/нерезидента на ставку земельного налога не влияет – она одинакова для всех собственников земли в РФ.
Какие земельные участки нельзя купить иностранцам?
2.1 Приграничные территории
Указ Президента РФ от № 26 утвердил перечень приграничных районов, где иностранцы не могут быть собственниками земли. Это, например, части Псковской, Калининградской, Сахалинской и других областей.
2.2 Земли сельхозназначения
Федеральный закон от ввёл ограничение: иностранцы и «иностранные» юрлица не могут владеть более 50 % участков сельхозназначения, расположенных на территории России (ст. 3 Закона № 101-ФЗ).
Как рассчитать земельный налог в 2026 году?
3.1 Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения.
3.2 Базовые ставки
| Категория земли | Федеральная ставка | Возможное повышение муниципалитетом |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения, жилищного фонда | 0,3 % | до 0,6 % |
| Все остальные категории | 1,5 % | до 1,8 % |
3.3 Пример расчёта
Иностранец владеет участком кадастровой стоимостью 2 000 000 руб. целый год. Ставка по решению муниципалитета 0,3 %.
Налог = 2 000 000 × 0,3 % = 6 000 руб.
Как иностранцу получить ИНН, если его нет?
- Если право собственности зарегистрировано в Росреестре, то в течение 10 дней данные передаются в ИФНС, и ИНН присваивается автоматически.
- Если ИНН не поступил, можно:
- сделать запрос через сервис ФНС «Узнать свой ИНН», указав Паспорт + Данные ВУ/ВНЖ;
- лично обратиться в любую налоговую с переводом паспорта и миграционной карты.
Сроки и способы оплаты
- Физлица (включая иностранцев) получают налоговое уведомление до 1 ноября 2026 г. и оплачивают налог до 2 декабря 2026 г.
- Инструкция по оплате прилагается к уведомлению. Оплатить можно:
- через онлайн-банк по ИНН;
- в любом отделении Сбербанка, Тинькофф, Альфа-Банка;
- через Госуслуги или сайт nalog.ru.
Льготы и освобождения
Иностранцы, как и россияне, могут воспользоваться:
- Федеральным вычетом – 6 соток не облагаются налогом для одного объекта (при наличии права).
- Региональными льготами, если предусмотрены местным законом (например, для пенсионеров, многодетных семей).
Для получения льготы нужно подать заявление в ИФНС через личный кабинет или МФЦ.
Что делать при продаже земельного участка?
- НДФЛ с продажи: 13 % (если иностранец резидент) или 30 % (если нерезидент). Льготный период владения – 5 лет (вместо 3-х для россиян).
- Земельный налог начисляется до даты государственной регистрации перехода права.
Частые ошибки и советы
- Ошибка: «Уехал за границу – налоги не платить». Факт: Наличие недвижимости = обязанность платить налог, независимо от места жительства.
- Совет: Подпишитесь на электронные уведомления на nalog.ru, чтобы не пропустить сроки.
- Совет: Проверяйте кадастровую стоимость ежегодно – она может измениться и влиять на сумму налога.
Краткий чек-лист для иностранного собственника
- Убедитесь, что участок не расположен в приграничной зоне и не является сельхозугодьями, если доля иностранного участия >50 %.
- Получите ИНН (если ещё нет);
- Дождитесь уведомления от ИФНС до 1 ноября или рассчитайте налог самостоятельно.
- Оплатите налог до 2 декабря 2026 г.
- При необходимости подайте заявление на льготу.
Служба правового консалтинга «РУНА» и редакция журнала Домклик рекомендуют: при любых сложностях обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту или в ФНС через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».