Содержание:

1. Что такое земельный налог для дошкольных учреждений
2. Базовые ставки и порядок расчёта
3. Федеральные и региональные льготы
4. Особенности частных детских садов
5. Календарь уплаты и ответственность за просрочку
6. Пошаговая инструкция по подаче заявления на льготу

Что такое земельный налог для детских садов

Земельный налог — это обязательный платёж в местный бюджет за право владения, пользования или распоряжения земельным участком. Дошкольные образовательные учреждения (даже если это частный детский сад) обязаны начислять налог на землю, если:

• Земля числится на балансе юридического лица или ИП;
• Участок находится в собственности (не в аренде);
• Имущество не освобождено от налогообложения специальным статусом.

Базовые ставки и порядок расчёта

Формула расчёта

Сумма налога = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Доля в праве

Пример:
Кадастровая стоимость участка под частный детский сад в Пермском крае = 5 000 000 ₽. Местная ставка 0,3 %.
5 000 000 × 0,3 % = 15 000 ₽ в год.

Федеральные и региональные льготы

Федеральные категории, которые могут не платить:

• Автономные некоммерческие организации (АНО), если они реализуют предусмотренные законом образовательные программы (п. 3 ст. 395 НК РФ);
• Учреждения, находящиеся в ведении Минпросвещения РФ и использующие земли исключительно по целевому назначению (ст. 395 НК РФ).

Региональные льготы (на примере Пермского края)

Губернатор Дмитрий Махонин поручил муниципалитетам расширить перечень льготников. На данный момент:

• Дошкольные учреждения, реализующие региональные программы дошкольного образования, получают 50 % скидку на земельный налог;
• Образовательные кооперативы и ИП — педагоги, открывшие мини-сад в сельской местности, освобождаются полностью на 3 года с момента регистрации;
• Для ветеранов ВОВ, инвалидов и семей с детьми-инвалидами, открывших частный детсад, предусмотрен дополнительный вычет 1 млн ₽ из кадастровой стоимости.

Особенности частных детских садов

Когда частнику придётся платить

• Если участок оформлен на ИП или ООО, а не на АНО;
• Если кадастровая стоимость не подтверждена свидетельством о бесплатной приватизации (для гаражных кооперативов, переделанных под сад);
• Если статус «образовательное учреждение» не узаконен (лицензия не получена).

Как снизить налог

1. Переоценка кадастровой стоимости: подайте заявление в Росреестр до 1 сентября текущего года;
2. Реорганизация в АНО: переведите ИП в некоммерческую форму, чтобы воспользоваться федеральной льготой.
3. Обжалование категории земель: если участок числится как «земли населённых пунктов», а используется под образование, можно требовать переквалификации в «земли образования» со ставкой 0,3 %.

Календарь уплаты и ответственность за просрочку

За просрочку начисляются пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день.

Пошаговая инструкция по подаче заявления на льготу

1. Соберите пакет документов
   • Свидетельство о праве собственности;
   • Лицензия на образовательную деятельность;
   • Устав (или учредительный договор АНО);
   • Справка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о некоммерческом статусе (если применимо).
2. Заполните заявление по форме № 1150064 (скачать на сайте ФНС).
3. Отправьте документы:
   • лично в ИФНС;
   • через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
   • по почте с уведомлением.
4. Получите уведомление о предоставлении льготы в течение 30 дней.

Контакты для консультаций

• ФНС России: ###-###-####;
• Министерство образования Пермского края: +7 (342) -19-80-00;
• Горячая линия поддержки предпринимателей: opora.ru.

Актуально на 20 апреля 2026 г. Перед принятием решения проконсультируйтесь с квалифицированным юристом или бухгалтером.