Земельный налог – один из основных имущественных налогов‚ который взимается с владельцев земельных участков в соответствии с Налоговым кодексом РФ и Земельным кодексом РФ. В Боровском районе (Калужская область) ставки‚ льготы и сроки уплаты определяются местными нормативными актами муниципального образования.
Нормативно‑правовая база
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая‑вторая).
- Земельный кодекс Российской Федерации.
- Решение МО сельское поселение «с. Совхоз Боровский» № 72 от г.
- Решение Сельской Думы муниципального образования «деревня Совьяки» № 94 от г. (устанавливает ставки на 2025 год).
- Федеральный закон № 217‑ФЗ от г. «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд».
Ставки земельного налога (2021 г.)
Ставки указаны в процентах от кадастровой стоимости земельного участка. Ниже приведена таблица‚ отражающая действующие ставки на территории МО «с. Совхоз Боровский» (данные ФНС‚ 2021 г.).
| № п/п | Объект налогообложения | Ставка налога (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|---|
| 1 | Земельные участки‚ занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖК (за исключением части‚ не относящейся к ЖФ/ИК) | 0‚3 % |
| 2 | Земли‚ не используемые в предпринимательской деятельности‚ предназначенные для личного подсобного хозяйства‚ садоводства‚ огородничества‚ а также участки общего назначения (согласно 217‑ФЗ) | 0‚3 % |
| 3 | Прочие земельные участки | 1‚5 % |
| 4 | Земельные участки‚ отнесённые к сельскохозяйственному назначению и используемые в сельскохозяйственном производстве | 0‚3 % |
| 5 | Ограниченные в обороте земельные участки (обеспечение обороны‚ безопасности‚ таможенных нужд) | 0‚3 % |
Ставки земельного налога (2025 год‚ согласно решению Сельской Думы «деревня Совьяки»)
Для соседнего муниципального образования (деревня Совьяки) на 2025 год установлены такие же базовые ставки‚ однако с уточнением предельных значений кадастровой стоимости (300 млн ₽) для некоторых категорий:
- 0‚3 % – для земель‚ отнесённых к сельскохозяйственному назначению‚ для участков‚ занятых жилищным фондом и инженерной инфраструктурой‚ а также для участков‚ используемых в личных подсобных хозяйствах (при условии‚ что их кадастровая стоимость не превышает 300 млн ₽).
- 1‚5 % – для прочих земельных участков и для сельскохозяйственных земель‚ не используемых в производстве.
Льготы и освобождения от налога
Льготы предоставляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ и дополнительно уточняются локальными актами. Ниже – основные категории получателей льгот в Боровском районе.
Льготы для физических лиц
| Кому предоставляется льгота | Основания предоставления льготы | Размер льготы |
|---|---|---|
| Многодетные семьи (≥ 3 детей)‚ малообеспеченные‚ получающие пособие | Справка из отдела социальной политики | 100 % |
| Ветераны ВОВ и инвалиды ВОВ | Удостоверение ветерана/инвалида | 100 % |
| Участники боевых действий в Чеченской Республике‚ Афганистане и др. | Удостоверение участника боевых действий | 100 % |
| Герои Социалистического Труда‚ Почётные граждане | Удостоверение | 100 % |
| Семьи с ребёнком-инвалидом | Удостоверение | 100 % |
| Лица‚ пострадавшие от радиационного воздействия (Чернобыль‚ Маяк‚ Семипалатинский полигон) | Удостоверения в соответствии с ФЗ‑175 и ФЗ‑2 | 100 % |
Льготы для юридических лиц
- 85 % скидка – юридическим лицам‚ создающим объекты транспортной‚ энергетической‚ коммунальной инфраструктуры‚ а также предприятиям‚ работающим в индустриальных и технопарках.
- 75 % скидка – управляющим компаниям особых экономических зон.
Другие категории освобождаемых от налога
- Муниципальные дошкольные и общеобразовательные учреждения.
- Социальные бюджетные учреждения.
- Организации федеральной почтовой связи‚ зарегистрированные в муниципальном образовании.
- Семьи‚ имеющие 4 и более детей‚ получающие социальную помощь.
- Дети‑сироты‚ несовершеннолетние.
Порядок расчёта налога
- Определить кадастровую стоимость земельного участка (данные доступны в Росреестре).
- Установить категорию земель (сельскохозяйственное‚ жилое‚ прочее и т.д.).
- Применить соответствующую ставку из таблицы выше.
- Вычесть предоставленную льготу (если она предусмотрена). Для льгот в процентном размере (например‚ 85 %) налоговая база умножается на (1 – 0‚85).
- Полученный результат – сумма налога‚ подлежащая уплате.
Пример расчёта
Допустим‚ у физического лица есть земельный участок сельскохозяйственного назначения площадью 2 га‚ кадастровая стоимость – 150 000 ₽/га (всего 300 000 ₽). Ставка – 0‚3 %.
Налог = 300 000 ₽ × 0‚3 % = 900 ₽. Если владелец имеет льготу 100 % (многодетная семья)‚ итоговая сумма = 0 ₽.
Сроки уплаты
- Физические лица: не позднее г. (для 2021‑го налогового периода‚ указано в решении 2019‑го года). Для последующих периодов сроки могут корректироваться ежегодно – обычно 1‑й квартал.
- Организации: по кварталам:
- 1‑й квартал – не позднее г.
- 2‑й квартал – не позднее г.
- 3‑й квартал – не позднее г.
- За год – не позднее г.
Для 2025 и последующих годов сроки устанавливаются в соответствующих решениях муниципального совета и обычно совпадают с общероссийскими датами (до 30 апреля‚ 30 июня‚ 30 сентября‚ 30 ноября).
Порядок уплаты налога
- Получить уведомление о налоге (можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).
- Оплатить налог банковским переводом‚ через онлайн‑банк‚ через терминалы или в банке по реквизитам‚ указанным в уведомлении.
- Сохранить платёжное поручение (квитанцию) – она может потребоваться при проверках.
- При наличии льгот – приложить подтверждающие документы (удостоверения‚ справки‚ решения органов соцзащиты) к заявлению о предоставлении льготы. Заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства (или в отдел по работе с налогоплательщиками муниципального образования).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать кадастровую стоимость своего участка?
Через Госуслуги Росреестра (раздел «Кадастровая стоимость»)‚ либо обратившись в местный отдел Росреестра.
Можно ли объединить несколько участков в один и как это влияет на налог?
Да‚ объединение возможно через процедуру «согласования границ». После объединения будет рассчитана одна кадастровая стоимость‚ и налог будет исчислен по ставке‚ соответствующей новому назначению земли.
Что делать‚ если налоговая база кажется завышенной?
Подать в налоговый орган заявление об оспаривании кадастровой стоимости с приложением независимых оценочных актов. При согласии с налоговой службой может быть проведена переоценка.
Как оформить льготу по инвалидности?
Необходимо предоставить в налоговый орган:
- Удостоверение инвалида (II‑группы – 100 % льгота‚ I‑группы – 75 %).
- Справку из медицинского учреждения о подтверждении инвалидности.
- Заявление о предоставлении льготы (форма № ПТ-1).
Куда обращаться за разъяснениями?
Контакт‑центр ФНС России (тел.: 8‑800‑555‑88‑22) или отдел по работе с налогоплательщиками в администрации Боровского района.
Земельный налог в Боровском районе регулируется как федеральными‚ так и муниципальными нормативными актами. Основные ставки варьируются от 0‚3 % до 1‚5 % от кадастровой стоимости‚ а льготные категории включают ветеранов‚ многодетные семьи‚ инвалидов и ряд специализированных юридических лиц. Своевременная уплата и правильный расчёт налога позволяют избежать штрафов и пени.
Для получения актуальной информации о ставках‚ сроках и требованиях к документам рекомендуется регулярно проверять официальные ресурсы ФНС (nalog.gov.ru) и сайты муниципальных органов Боровского района.
Дата публикации: 19 апреля 2026 г;