Земельный налог — один из основных местных налогов, но не все участки подлежат обложению. В украинском и российском законодательстве чётко прописан перечень категорий земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты налога. Ниже мы разберём, какие именно участки не облагаются налогом в 2024–2026 гг., как оформить льготу и на что обратить внимание, чтобы избежать штрафов.
Основные плательщики земельного налога
Прежде чем говорить об освобождении, напомним, кто обязан платить:
- Физические лица — собственники участков, паёв, постоянные пользователи;
- Юридические лица — предприятия, организации, арендаторы земли.
Налог исчисляют органы ГНС по кадастровой стоимости. Срок уплаты — до 28 февраля 2025 года за 2024 год и до 28 февраля 2026 года за 2025 год (для юрлиц). Физлица платят до 1 декабря следующего года.
Земельные участки, полностью освобождающиеся от налога
Украина (2024 г.)
Социальные категории
- участки под гараж или дачу до 0,1 га (один объект на выбор);
- санаторно-курортные и реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов;
- участки, предоставленные по договору аренды или безвозмездного пользования во время чрезвычайного положения (штрафы не начисляются).
Инфраструктурные объекты
- земли под государственными автомобильными дорогами;
- земли заповедников, национальных парков, ботанических садов;
- земли, занятые народными художественными промыслами.
Россия (2024–2025 гг.)
Федеральные льготники
- коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока;
- Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы/Трудовой Славы, но только по одному участку, не сдаваемому в аренду;
- участки, кадастровая стоимость которых не определена.
Региональные льготы (пример Москвы)
- земли религиозных организаций;
- участки, занятые объектами спорта муниципального значения;
- земли индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД или патент, но только при условии, что участок используется в рамках льготной деятельности.
Частичные льготы и ограничения
Некоторые категории могут не платить налог только в пределах нормативных размеров:
| Назначение участка | Максимальный размер (Украина) | Максимальный размер (Россия, пример) |
|---|---|---|
| Для индивидуального гаража | 0,01 га | 0,01 га (по региону) |
| Для дачного строительства | 0,1 га | 0,12 га (СНТ) |
| Для садоводства | 0,12 га | 0,25 га (ЛПХ) |
Как оформить освобождение
- Подать заявление в налоговую по месту нахождения участка. Форма № 1ДФ (Украина) или заявление о льготе (Россия).
- Приложить документы:
- выписка из ЕГРН/ДЗК;
- паспорт ИНН;
- документ, подтверждающий льготу (удостоверение героя, справка о принадлежности к народу, решение о статусе религиозной организации и т.д.).
- Контролировать данные: если налог уже начислен, это считается переплатой, которая автоматически зачтётся в счёт будущих периодов.
Важные сроки
- Украина — за 2024 год платить до 29 августа 2025 г. (для физлиц);
- Россия — до 28 февраля 2025 г. (юрлица), до 1 декабря 2025 г. (физлица).
Если право на льготу подано в период чрезвычайного положения, штрафы и пени не начисляются!
Частые ошибки и советы
Ошибка 1: Не подали заявление, полагаясь на автоматическое освобождение. Это не работает: льгота применяется только после уведомления налоговой.
Ошибка 2: Сдали участок в аренду. При сдаче в аренду большинство льгот аннулируется.
Совет: Если у вас несколько участков, выберите один для льготы, а остальные оформите на доверенное лицо или разделите между членами семьи.
Список земельных участков, не облагаемых налогом, не статичен: регионы могут расширять или сужать льготы. Чтобы не платить лишнего, проверяйте:
- кадастровую стоимость;
- вид разрешённого использования;
- наличие региональной льготы;
- сроки подачи уведомлений.
Следите за официальными сайтами ГНС и муниципалитетов, подавайте заявления вовремя, и ваш участок может «работать» на вас без лишних налоговых затрат.