С момента последних федеральных изменений (последние поправки в Налоговый кодекс РФ вступили в силу ) и региональных актов, принятых Законом Республики Мордовия № 91-З от , земельный налог в регионе претерпел ряд существенных трансформаций. Ниже ‒ исчерпывающее руководство по теме.
Кто признаётся плательщиком
Обязанность уплачивать налог возникает у любого физического или юридического лица, обладающего:
- правом собственности;
- правом постоянного (бессрочного) пользования;
- правом пожизненного наследуемого владения
на земельные участки, расположенные на территории Республики Мордовия.
Исключение составляют участки, сданные в аренду: по ним начисляется арендная плата, а не земельный налог.
Налоговая база 2026
База исчисляется из кадастровой стоимости участка по данным Росреестра на 1 января текущего года (в нашем случае – ).
- Если стоимость изменилась в течение года, новое значение учитывается лишь в следующем налоговом периоде.
- Для долевой собственности база определяется пропорционально доле.
Ставки 2026 в Республике Мордовия
Конкретные ставки закреплены статьёй 2 Закона № 91-З в редакции последних изменений 2025 г.
| Категория земли и разрешённое использование | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| Сельхозземли, занятые под производство, переработку и хранение сельхозпродукции | 0,3 % |
| Земли под ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество, дачное хозяйство (ЛПХ, СНТ) | 0,3 % |
| Земли, занятые объектами жилой застройки (многоквартирные дома) | 0,1 % |
| Земли под гаражно-стояночные кооперативы и машино-места | 0,3 % |
| Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, размещения складов | 1,5 % |
| Иные категории (торговля, офисы, гостиницы, прочее) | 1,5 % |
Если участок подпадает под несколько видов разрешённого использования, применяется наибольшая ставка из возможных.
Льготы и освобождение
Федеральные льготники (ст. 395 НК РФ)
- Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока – полное освобождение.
- Организации резиденты ТОР/СПВ – льгота в размере, установленном федеральным законом.
Региональные льготы Республики Мордовия
В 2026 году действует дополнительный перечень, закреплённый приложением 2 к Закону № 91-З:
- Пенсионеры – освобождение от налога на один земельный участок площадью до 10 соток включительно, независимо от ВРИ.
- Ветераны ВОВ, боевых действий, инвалиды I и II группы – освобождение от налога на один участок любой категории до 6 соток.
- Многодетные семьи, имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей, – скидка 50 % от рассчитанной суммы по участку, используемому под ИЖС/ЛПХ/СНТ.
- Сельские жители, проживающие в населённых пунктах численностью менее 500 человек, – скидка 70 % по участкам сельхозназначения до 1 гектара.
Важно: льготы не применяются автоматически – нужно подать заявление о предоставлении льготы (форма КНД 1150063) в любое отделение ИФНС лично, онлайн через «Госуслуги» или МФЦ до 1 ноября текущего года.
Калькулятор земельного налога в Мордовии (пример)
Исходные данные:
- Кадастровая стоимость участка под ИЖС: 1 200 000 ₽
- Площадь: 8 соток
- Владелец – пенсионер (доля 100 %)
- Ставка: 0,3 %
Расчёт:
Налоговая база = 1 200 000 ₽
Льгота: пенсионер освобождается от налога на 10 соток, следовательно 8 соток полностью покрыты льготой.
Налог к уплате: 0 ₽
Другой пример без льгот:
- Кадастровая стоимость участка под магазином: 3 500 000 ₽
- Ставка коммерческой недвижимости: 1,5 %
- Коэффициент владения: 12/12 (полный год)
3 500 000 × 1,5 % = 52 500 ₽
Срок уплаты
- Физлица: до 1 декабря 2026 года (за 2025 год).
- Организации: авансовые платежи – 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2026; окончательный расчёт – 1 февраля 2027.
Как проверить и оплатить: пошаговая инструкция
- Получите выписку ЕГРН (кадастровая стоимость) – подойдёт сервис rosreestr.gov.ru или Госуслуги.
- Определите категорию земли и ставку.
- Подайте заявление на льготу (при наличии оснований).
- Дождитесь налоговое уведомление или рассчитайте самостоятельно.
- Оплатите через «Госуслуги», Сбер-онлайн, Тинькофф-налоги или по реквизитам квитанции.
Что изменится в 2027 году
В проекте бюджета Республики Мордовия уже заложено:
- увеличение ставки для участков под торговлю и офисы до 1,7 %;
- расширение пакета льгот для многодетных семей (увеличение «льготного» метража до 15 соток).
Часто задаваемые вопросы
Если участок находится в аренде у пенсионера, нужно ли платить?
Нет, земельный налог не платится – арендатор уплачивает арендную плату собственнику.
Как оспорить кадастровую стоимость?
Можно подать заявление в Комиссию при Росреестре или в суд. Срок – 6 мес. с даты постановки на кадастровый учёт.
Можно ли получить льготу ретроспективно?
Да, но не более чем за 3 предыдущих налоговых периода с даты подачи заявления.
В 2026 году ставки земельного налога в Республике Мордовия остаются одними из самых низких в ПФО для частных домовладельцев и сельхозтоваропроизводителей. При этом пенсионеры, ветераны и многодетные семьи имеют значительные льготы – до полного освобождения от налога. Не забудьте подать заявление на льготу до 1 ноября 2026 г. и своевременно оплатить взносы, чтобы избежать начисления пени.
Дата публикации: 19 апреля 2026 г.