Дата актуализации: 20 апреля 2026 г.

Земельный налог — один из ключевых платежей в системе местных налогов РФ. Однако не все граждане обязаны платить его в полном объёме: законодательство предусматривает широкий перечень льгот, позволяющих уменьшить базу налогообложения или полностью освободиться от уплаты. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо во время подать заявление в налоговую. Ниже — подробная инструкция, шаблоны документов и ответы на самые популярные вопросы.

Кто имеет право на льготу по земельному налогу в 2026 году

В соответствии со статьёй 395 Налогового кодекса РФ и региональными законами, к льготным категориям относятся:

• Федеральные льготники (действуют по всей России):
  • герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II группы, дети-инвалиды;
  • участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы и иные лица, пострадавшие от радиации;
  • пенсионеры по возрасту (55/60 лет) и предпенсионеры (за 2 года до пенсии);
  • военнослужащие и силовики со стажем ≥ 20 лет;
  • семьи с 3 и более детьми (т. н. «многодетные»).
• Региональные льготники. Список устанавливают субъекты РФ. Например, в Смоленской области дополнительно освобождаются:
  • пенсионеры по старости и по выслуге лет — полностью;
  • одинокие пенсионеры, владеющие участком ≤ 600 кв. м — полностью.

Важно: льгота предоставляется на один земельный участок по выбору налогоплательщика (независимо от площади, кадастровой стоимости и местоположения).

Какой документ нужно подать

До года налоговые органы принимали «заявление о предоставлении льготы по земельному налогу» произвольной формы. С 2020 г. введён единый формуляр:

• Название: «Заявление о выборе объекта налогообложения (земельный налог, имущество физлиц, транспортный налог)» (форма KND 1150061, утв. Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/377@).
• Страницы для земельного налога: 2-я и 3-я (раздел 2 «Сведения об объекте, в отношении которого предоставляется льгота»).
• Срок подачи: до 1 июня года, за который вы хотите получить льготу. Подано позже — льгота применится только в следующем налоговом периоде.

Структура заявления (образец)

1. Титульный лист:
   • ИНН, ФИО, адрес, контактный телефон;
   • вид налога (ставим галочку «земельный налог»);
   • код налогового органа (берём по месту нахождения участка).
2. Раздел 2:
   • кадастровый номер участка;
   • вид льготы (выбираем из списка кодов: 3022101 — пенсионеры, 3022102 — инвалиды и т. д;);
   • документ-основание (номер и дата пенсионного удостоверения, справки МСЭ и др.).
3. Подпись и дата.

Куда и как подать заявление

Способ 1. Личное обращение в ИФНС

Адрес отделения можно узнать на сайте nalog.gov.ru по кадастровому номеру участка. При себе нужно иметь:

• паспорт;
• СНИЛС;
• правоустанавливающий документ на землю (ЕГРН или выписка);
• документ-основание льготы.

Способ 2. «Личный кабинет налогоплательщика»

Авторизуйтесь через Госуслуги → раздел «Мои налоги» → «Подать заявление о льготе». Загрузите сканы документов PDF/JPG до 10 МБ.

Способ 3. Электронная подача через ЕСИА/Госуслуги

То же, что способ 2, но без входа в «Личный кабинет», через мобильное приложение Госуслуг (меню «Налоги и сборы» → «Заявление о льготе»).

Способ 4. Почта России

Ценное письмо с описью и уведомлением. Датой подачи считается дата почтового штемпеля. Внутри положите копии всех документов и заполненный бланк.

Что делать, если вы уже пропустили 1 июня 2025

Не паникуйте:

• подайте заявление до 31 декабря 2025 года — льгота будет применена к начислениям за 2025 г.;
• если налог за 2025 г. уже был начислен исходя из полной суммы, подайте заявление о перерасчёте (форма KND 1150086) вместе с заявлением о льготе. Излишне уплаченные деньги вернутся на счёт в течение 1 месяца после проверки.

Как проверить, что льготу применили

1. Через 10 дней после подачи электронной заявки появится уведомление в «Личном кабинете».
2. В августе 2026 г. убедитесь, что в уведомлении о налоговых начислениях за 2025 г. указана льгота (графа «Размер льготы» ≠ 0).
3. При подозрении на ошибку требуйте справку о перерасчёте в ИФНС или через сервис «Обратиться в ФНС».

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я выбрать участок, который я сдаю в аренду?

Да, если он оформлен на вас как на собственника. Льгота не зависит от фактического использования земли.

Что будет, если у меня 2 участка, а я не выберу один до 1 июня?

Инспекция автоматически применит льготу к участку с самой высокой кадастровой стоимостью. Вы можете изменить выбор до 1 ноября текущего года.

Нужно ли подавать заявление каждый год?

Нет. После первого подтверждения льгота действует бессрочно, пока не изменятся основания (например, вы продали участок или вышли из пенсионного возраста);

Смогут ли налоговики отказать?

Только если:

• заявление подано позже 31 декабря отчётного года;
• документы подделаны или не подтверждают право на льготу;
• у вас уже использована льгота на другой объект.

Готовые шаблоны

Скачайте актуальный бланк KND 1150061: официальный файл ФНС (DOCX, PDF).
Пример заполнения для пенсионера: см. ссылку.

Чтобы не переплачивать земельный налог в 2026 году:

1. Уточните федеральные и региональные льготы вашего региона.
2. Подготовьте документы до 1 июня 2025 г.
3. Выберите удобный способ подачи: онлайн, лично или по почте.
4. Следите за уведомлениями и, при необходимости, требуйте перерасчёт.

Своевременное заявление позволит сэкономить тысячи рублей и избежать списания пени. Если остались вопросы, обращайтесь в ближайшую ИФНС или к вашему бухгалтеру.