С 1 января 2025 года в России действуют новые правила налогообложения доходов от продажи недвижимости:
повышена ставка военного сбора, ужесточены сроки владения для получения освобождения от НДФЛ, а налоговая активно взаимодействует с Росреестром «онлайн».
Ниже ― исчерпывающая инструкция, как правильно подать заявление об уплате налога за продажу квартиры, избежать штрафов и минимизировать налог.

Оглавление

1. Кто обязан подавать заявление и декларацию
2. Ключевые сроки 2026 года
3. Как рассчитать НДФЛ и военный сбор
4. Имущественный вычет и документы на него
5. Пошаговая подача 3-НДФЛ онлайн
6. Частые ошибки и как их избежать

Кто обязан подавать заявление и декларацию

Срок владения на момент продажи	Нужно ли подавать 3-НДФЛ?	Комментарий
Менее 3 лет	Да	Налог платится в любом случае
От 3 до 5 лет	Да, если квартира была куплена после	Исключение: единственное жильё, получено по наследству/дарение от близких
5 и более лет	Нет	Полное освобождение от НДФЛ

Важно: если вы продали квартиру в 2024 году, но право собственности оформлено в 2021 году,
срок отсчитывается с даты внесения записи в ЕГРН, а не с момента заключения ДКП.

Ключевые сроки 2026 года

• 30 апреля 2026 г., последний день подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год.
• 15 июля 2026 г. — крайний срок уплаты налога и военного сбора.
• 1 июля 2026 г. — дата, до которой ФНС отправляет гражданам налоговые уведомления-решения (если у них есть неучтённые доходы).

Как рассчитать НДФЛ и военный сбор

Формула 2026:
НДФЛ = (Доход от продажи − Имущественный вычет или расходы на покупку) × 13 %
Военный сбор = (Доход от продажи − Имущественный вычет или расходы на покупку) × 5 %

Пример 1. Используем вычет 1 млн рублей

Петров продал квартиру за 8 000 000 руб. в 2025 году. Владел 2 года.
НДФЛ = (8 000 000 − 1 000 000) × 13 % = 910 000 руб.
Военный сбор = (8 000 000 − 1 000 000) × 5 % = 350 000 руб.

Пример 2. Уменьшаем доход на расходы

Квартира куплена за 5 000 000 руб., продана за 6 500 000 руб. Документы покупки сохранились.
НДФЛ = (6 500 000 − 5 000 000) × 13 % = 195 000 руб.

Военный сбор = (6 500 000 − 5 000 000) × 5 % = 75 000 руб.

Имущественный вычет и документы на него

Что можно применить

• Вычет 1 000 000 руб. — без подтверждения расходов.
• Документально подтверждённые расходы — договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, платёжные поручения, чеки, расписки.

Список документов для заявления

1. 3-НДФЛ (заполняется онлайн или вручную).
2. Копия паспорта (страницы с Ф. И. О. и регистрацией).
3. Копия ДКП/ДДУ и передаточного акта.
4. Справка 2-НДФЛ от работодателя (если нужно заявить и другие вычеты);
5. Документы-основания права (ЕГРН, свидетельство о праве собственности).
6. Документы на расходы (чеки, платёжки).

Пошаговая подача 3-НДФЛ онлайн

Через личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru)

1. Авторизация — войдите через Госуслуги или ЭЦП.
2. Раздел «Декларации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ».
3. Выбор года — 2025 (если продажа была в 2025).
4. Заполнение данных:
   • Вкладка «Доходы» → «Продажа имущества» → объект «Квартира».
   • Укажите доход (из ДКП или 70 % кадастра, большее).
   • Выберете вычет: «1 000 000» или «Документальные расходы».
5. Проверка и отправка — система автоматически рассчитает НДФЛ и военный сбор. Подтвердите ЭЦП или кодом СМС.
6. Оплата, во вкладке «Мой налог» появится квитанция. Оплатите до 15 июля 2026 г.

Частые ошибки и как их избежать

Ошибка	Последствия	Как исправить
Не указали военный сбор	Штраф 20 % от недоимки + пени	До 15 июля подать уточнённую декларацию и доплатить
Указали доход ниже 70 % кадастра	ФНС сама доначислит налог	Сразу указывайте максимальную базу: max(цена ДКП, 0.7 × кадастр)
Потеряли чеки на ремонт	Не получится уменьшить доход на расходы	Храните все платёжки не менее 4 лет после продажи

Полезный совет: если вы продаёте и в том же году покупаете новое жильё,
можно одновременно заявить имущественный вычет на покупку до 260 000 руб.
Это полностью или частично «погасит» НДФЛ от продажи.

Подать заявление об уплате налога за продажу квартиры в 2026 году несложно:
главное — не пропустить сроки, вовремя заполнить 3-НДФЛ и оплатить НДФЛ + военный сбор.
Если остались вопросы, смело обращайтесь в ИФНС по месту регистрации или воспользуйтесь бесплатной горячей линией ФНС: ###-###-####.