Отмена (или освобождение) от уплаты земельного налога – это процедура, позволяющая налогоплательщику добиться прекращения начисления налога на определённый земельный участок (или часть его) в случаях, когда он имеет право на льготу по законодательству РФ.

Что подразумевается под отменой земельного налога?

Отмена налога – это не «возврат» уже уплаченных средств, а официальное признание того, что в отношении конкретного участка налоговое обязательство не должно возникать. После получения решения налоговой службы налоговое начисление аннулируеться, а в случае уже уплаченных сумм налогоплательщик может потребовать их возврат.

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 237‑2022 (в ред. от ) – утверждает форму КНД 1165171 «Заявление об отмене (полностью или частично) зачёта, осуществлённого налоговым органом».
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 281, 284.1‑284.2, 201‑203 АПК РФ (права налогоплательщика оспаривать решения).
• Закон «О налоговых льготах» (федеральный и региональные акты, например, закон Санкт‑Петербурга № 81‑11 от ) – определяют категории, которым предоставляются льготы.
• Приказ ФНС России от  № ЕД‑7‑8/1133 – утверждает образец заявления.

Кому предоставляются льготы (пункт 281.1 НК РФ)

Освобождению от уплаты земельного налога подлежат:

1. Лица с инвалидностью I‑II групп;
2. Многодетные семьи (трое и более детей до 18 лет);
3. Пенсионеры (по возрасту);
4. Ветераны Великой Отечественной войны и другие категории, указанные в региональном законодательстве;
5. Лица, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы;
6. Собственники сельскохозяйственных угодий, использующие их под личное подсобное хозяйство (не более 2,0 га) и др.

Льготы распространяются только на те участки, площадь которых не превышает предельных норм, указанных в п. 281.2 НК РФ (например, 0,10 га для приусадебных участков в городе).

Порядок подачи заявления об отмене (освобождении) от уплаты земельного налога

Подготовка документов

Для подачи заявления необходимо собрать следующий пакет:

• Заполненную форму КНД 1165171 (заявление об отмене/частичной отмене зачёта) – доступна на сайте ФНС России;
• Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, свидетельство о многодетности и т.д.);
• Документы о праве собственности или аренды (договор купли‑продажи, свидетельство о праве собственности, договор аренды и пр.);
• Кадастровый паспорт или выписку из ЕГРН, где указаны площадь и назначение участка;
• Если заявитель является юридическим лицом – приказ о назначении ответственного лица и доверенность.

Сроки подачи

Заявление должно быть подано:

• В течение 30 календарных дней с момента возникновения права на льготу (например, с даты получения пенсионного удостоверения);
• Если право на льготу появилось в течение года, налоговая льгота начинает действовать с первого месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право (п. 284.2 НК РФ);
• Для участков, площадь которых превышает нормы, заявление необходимо подать до 1 мая текущего года, указав, какие именно участки «выбираются» для применения льготы.

Способы подачи

1. Лично в налоговый орган по месту расположения участка (можно принести бумажный пакет).
2. Электронно через Личный кабинет налогоплательщика или мобильное приложение «Моя налоговая» (iOS/Android). При онлайн‑подаче прикладываются сканы документов.
3. По почте с заказным письмом с уведомлением о вручении (для юридических лиц рекомендуется использовать электронный способ).

Что происходит после подачи?

• Налоговый инспектор в течение 10 рабочих дней проверяет комплектность и соответствие документов.
• Если всё в порядке – выдает решение об отмене (освобождении) от уплаты земельного налога. В случае частичной отмены указывается конкретный участок и сумма, с которой налог будет снят.
• В случае отказа налогоплательщик получает мотивированное решение, которое можно обжаловать в суд в течение 30 дней (ч. 2 ст. 201 АПК РФ).

Образец заявления (КНД 1165171) – основные поля

Ниже приводится краткая схема заполнения формы. Полный образец можно скачать по ссылке.

Типичные ошибки при подаче заявления

• Неполный пакет документов – налоговая служба отклонит заявление без рассмотрения.
• Превышение предельных норм площади без указания «выбора» участков до 1 мая.
• Срок подачи – пропуск 30‑дневного окна приводит к необходимости подавать заявление в следующем налоговом периоде.
• Неверный кадастровый номер – приводит к необходимости исправления и повторного рассмотрения.
• Отсутствие подтверждающих документов (пенсионного удостоверения, справки об инвалидности и пр.).

Как обжаловать отказ в отмене?

Если налоговый орган отказал в предоставлении льготы, действуйте так:

1. Получите мотивированное решение (в письме указываются причины отказа).
2. Подготовьте апелляцию в адрес руководителя налогового органа в течение 30 дней.
3. Если и после апелляции решение не изменилось, подайте исковое заявление в суд (мировой суд при наличии спора до 500 тыс. руб., иначе – арбитражный суд).
4. Суд может вынести решение об отмене начисления налога и обязать налоговую службу произвести возврат излишне уплаченных сумм.

Контактные данные и полезные ссылки

• Главный офис ФНС России, 117292, Москва, ул. Кржижановского, 6 – тел.: +7 (495) -56‑82‑83, +7 (495) -87‑92‑92.
• Электронный кабинет налогоплательщика – cabinet.nalog.ru.
• Образец формы КНД 1165171 – КонсультантПлюс.
• Инструкция по онлайн‑подаче заявления – ЛІГА:ЗАКОН.

Заявление об отмене земельного налога – это эффективный инструмент для получения законных льгот. При правильной подготовке документов, соблюдении сроков и использовании электронных сервисов процесс проходит быстро и без лишних затрат. Главное – тщательно проверить, что ваш участок попадает под одну из льготных категорий, собрать подтверждающие справки и подать заявление в установленный срок.

Помните: в случае отказа у вас есть полное право обжаловать решение в суде, а все затраты на подготовку заявления и последующее восстановление справедливости обычно покрываются за счёт экономии от отменённого налога.