Имущественный налоговый вычет (ИНВ) – один из самых популярных налоговых льгот в России. Он позволяет вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) за счёт расходов на покупку жилья и уплату процентов по ипотечному кредиту. Когда квартира приобретена совместно, супруги могут распределять эти расходы между собой в произвольных пропорциях, но только при условии подачи специального заявления о распределении расходов.

Правовая основа

• Статья 220 Налогового кодекса РФ (п.п. 1‑3) – регулирует порядок применения имущественного налогового вычета.
• Пункт 3 п. 2 этой же статьи допускает распределение вычета между совладельцами имущества по их договорённости.
• Письма ФНС России от  № БС‑4‑11/10243 и  № БС‑4‑11/5880 уточняют форму и порядок подачи заявлений.

Ключевые ограничения

1. Максимальная сумма расходов, подлежащих вычету, – 2 000 000 руб. (на покупку жилья) и 3 000 000 руб. (на уплату процентов по ипотеке) для каждого из супругов.
2. Если стоимость недвижимости превышает 4 000 000 руб., заявление о распределении вычета подаётся в любом случае (даже если вычет будет использоваться только одной стороной).
3. Для недвижимости, приобретённой до брака, второй супруг не имеет права на вычет ни по стоимости, ни по процентам.
4. Если квартира приобретена в ипотеку, требуется два отдельные заявления: одно – для основного вычета (по стоимости), другое – для вычета по уплаченным процентам.

Когда необходимо подавать заявление?

Заявление требуется в следующих ситуациях:

• Квартира приобретена в совместную (долевую) собственность, и супруги желают распределить вычет не пропорционально их юридическим долям.
• Сумма расходов превышает лимит в 2 млн руб. (на покупку) или 3 млн руб. (на проценты) – каждый супруг может заявить часть расходов, но не более указанных лимитов.
• Имущество оценено более чем в 4 млн руб. – в этом случае заявление обязательно, даже если один из супругов планирует использовать весь вычет.
• Квартира куплена в ипотеку – нужны два заявления (по покупке и по процентам).

Составляющие заявления

В каждом из заявлений необходимо указать:

Если супруги не могут прийти к согласию, распределение производится в пропорции их юридических долей в квартире.

Пошаговая инструкция подачи заявления

1. Подготовьте документы:
   • Копии паспортов и ИНН обоих супругов;
   • Свидетельство о браке (если требуется);
   • Документы, подтверждающие право собственности (договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН);
   • Документы, подтверждающие расходы:
     • Квитанции/чек‑квитанции о полной оплате стоимости жилья;
     • Банковские выписки по ипотечному кредиту (для вычета процентов);
   • Справка из банка о сумме уплаченных процентов за налоговый период (если заявляется вычет по процентам).
2. Заполните форму заявления. Ниже – образец (см. пункт 5).
3. Подпишите заявление обеими сторонами. При подаче через личный кабинет ФНС подпись может быть электронной.
4. Подайте заявление в налоговый орган:
   • Лично в отделение ФНС по месту регистрации;
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел “Заявления” → “Имущественный налоговый вычет”).
5. Приложите декларацию 3‑НДФЛ за соответствующий налоговый период (обычно за год, в котором были произведены расходы).
6. Ожидайте решения. Срок рассмотрения обычно не превышает 30 дней. При положительном решении налоговый орган перечислит возврат НДФЛ на указанный банковский счёт.

Образец заявления о распределении расходов на покупку квартиры

ЗАЯВЛЕНИЕ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОЙ НЕДВИЖИМОСТИ
(для получения имущественного налогового вычета)

От: _________________________________ (ФИО, серия и номер паспорта, ИНН)
 _________________________________ (дата и место выдачи паспорта)

Кому: _______________________________ (наименование территориального отдела ФНС)

Мы, нижеподписавшиеся супруги, совместно владеющие квартирой по адресу:
_______________________________,
кадастровый номер: ___________,
стоимость приобретения (по договору купли‑продажи): ________ руб.,
запрашиваем распределить расходы на приобретение недвижимости
для целей применения имущественного налогового вычета в следующей
пропорции:

 • _______________________ (ФИО, доля) – _____ % (_____ руб.)
 • _______________________ (ФИО, доля) – _____ % (_____ руб.)

Общая сумма расходов, подлежащих вычету, не превышает 2 000 000 (два миллиона) рублей
на каждого из заявителей, в соответствии с п.п. 1‑3 ст. 220 НК РФ.

Приложения:
Копии паспортов и ИНН обоих супругов;
Документы, подтверждающие право собственности (договор, выписка ЕГРН);
Квитанции/чек‑квитанции об оплате стоимости квартиры;
Декларация 3‑НДФЛ за ___ год;
Иные документы, подтверждающие расходы (при необходимости).

Подписи:

_____________________/______________________ (ФИО, подпись)
_____________________/______________________ (ФИО, подпись)

Для вычета по процентам следует использовать аналогичную форму, указав в пункте 5 сумму уплаченных процентов и желаемое распределение.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Может ли один из супругов получить весь вычет, если второй «не хочет» его использовать?

Да. По п.п. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ супруги могут договориться о полном распределении расходов в пользу одного из них. В заявлении это фиксируется указанием 100 % доли для одного из супругов.

Вопрос 2. Что делать, если квартира была куплена до брака, но оформлена на обоих супругов после регистрации брака?

Если правовые основания (договор купли‑продажи, договор дарения и т.п.) подтверждают совместное владение, вычет может быть распределён. Однако, если юридически имущество осталось в собственности одного из супругов (например, в брачном договоре указано иначе), второй супруг прав на вычет не имеет.

Вопрос 3. Какой срок действия вычета?

Имущественный вычет предоставляется в течение трех лет с даты окончания года, в котором были произведены расходы (т. е. до 31 декабря 2029 года для расходов, сделанных в 2026 году).

Вопрос 4. Можно ли распределять вычет, если расходы превышают лимит в 2 млн руб.?

Да. Сумма, превышающая лимит, не подлежит вычету, но распределение всё равно возможно – каждый супруг может заявить максимум 2 млн руб. (по покупке) и 3 млн руб. (по процентам).

Вопрос 5. Нужно ли подавать заявление каждый год?

Заявление подаётся один раз в налоговый период, когда подаётся декларация 3‑НДФЛ. При изменении долей (например, после перераспределения совместного имущества) – новое заявление требуется.

Распределение расходов на покупку квартиры между супругами – важный инструмент оптимизации возврата НДФЛ. Правильное оформление заявления позволяет учесть реальную долю каждого из супругов, не превышая установленные законодательством лимиты. Главное – собрать полный пакет документов, точно указать желаемое распределение и подать заявление в налоговый орган в срок.

При возникновении сомнений рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в отделение ФНС, где специалисты помогут составить заявление без ошибок и ускорят процесс получения вычета.

Дата актуализации информации: 19 апреля 2026 г.