При совместном приобретении квартиры супруги вправе распределить имущественный налоговый вычет по своему усмотрению.
Правильно составленное заявление о распределении вычета — ключевой документ, который позволит каждому из супругов получить максимально возможный возврат НДФЛ.
Ниже приведены актуальные правила 2026 года, образец заявления и пошаговая инструкция.
Когда требуется заявление
- Квартира куплена в браке после — каждый супруг вправе заявить вычет до 2 000 000 ₽.
Если стоимость недвижимости ≥ 4 000 000 ₽, распределять не нужно: каждый получает максимум. - Квартира куплена до — общий вычет 2 000 000 ₽ распределяется между супругами любым соотношением.
- Квартира в долевой собственности — распределение не требуется: вычет получают пропорционально долям.
Какие суммы можно вернуть в 2026 году
Ставка НДФЛ остаётся 13 %. Максимально возможный возврат:
- 260 000 ₽ (13 % × 2 000 000 ₽) на каждого супруга;
- 390 000 ₽ (13 % × 3 000 000 ₽) на проценты по ипотеке.
Образец заявления о распределении имущественного вычета
Требования к оформлению
- Форма свободная, но лучше использовать рекомендованный ФНС шаблон.
- Документ подаётся один раз за всё время использования вычета.
- Изменить соотношение после подачи нельзя.
Текст образца
В ИФНС России № [номер инспекции]
от [Ф. И. О. супруга-1, ИНН, телефон]
и [Ф. И. О. супруга-2, ИНН, телефон]
адрес: [адрес регистрации]
Заявление
о распределении суммы имущественного налогового вычета
Мы, нижеподписавшиеся, [Ф. И. О. супруга-1] и [Ф. И. О. супруга-2], являющиеся супругами, приобрели квартиру № [номер] по адресу [адрес квартиры] в общую совместную собственность,
что подтверждается свидетельством о праве собственности № [номер] от [дата] / ЕГРН выписка № [номер] от [дата].
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ просим распределить имущественный налоговый вычет в следующем соотношении:
- [Ф. И. О. супруга-1] — [Х] % (или ровно [Х] руб.);
- [Ф. И. О. супруга-2] — [100 − Х] % (или ровно [Х] руб.).
Примечание: при покупке после суммы могут быть любые (например, 50 % / 50 % или 100 % / 0 %).
При покупке до доли должны быть прописаны в рублях, и сумма не превышать 2 000 000 ₽.
Приложения:
1. Копия свидетельства о заключении брака.
2. Копия свидетельства о праве собственности / ЕГРН.
3. Копии паспортов супругов (разворот с Ф. И. О. и пропиской).
[Дата] 2026 г.
Подписи:
_____________ /[Ф. И. О. супруга-1]/
_____________ /[Ф. И. О. супруга-2]/
Куда и когда подавать
- Лично в ИФНС по месту регистрации любого из супругов;
- Через Личный кабинет на сайте lkfl.nalog.ru (подпись электронной подписью);
- По почте заказным письмом с уведомлением;
- Через МФЦ (не во всех регионах).
Подать заявление можно сразу после регистрации права собственности или позднее, вплоть до полного использования лимита вычета.
Частые ошибки
- Указание долей выше 100 % суммарно, заявление вернут на доработку.
- Подпись только одного супруга — документ не будет принят.
- Изменение соотношения после первого получения вычета, невозможно.
Как заполнить 3-НДФЛ с учётом распределения
В декларации 2026 года:
- в разделе «Вычет на имущество» вписывается именно та сумма, которая указана в заявлении;
- в графе 090 «Доля» проставляется процент (или рубли) согласно заявлению;
- если вычет распределяется «0 %» одному из супругов, в декларации этого супруга не заполняется имущественный вычет по данной квартире.
Скачать готовый бланк
Ниже прикреплён PDF-шаблон заявления, утверждённый ФНС (актуален на 2026 год):
Скачать заявление (PDF, 150 Кб)
Контакты и ссылки
- Горячая линия ФНС: ###-###-####
- Онлайн-чат на www;nalog.gov.ru
- Подробная инструкция по 3-НДФЛ: ссылка