В 2025‑2026 годах налоговое законодательство РФ продолжает развиваться, а порядок получения налоговых льгот становится более формализованным. Данная статья поможет вам понять, кто имеет право на льготу, какие документы нужны, как правильно заполнить заявление и куда его подавать.

Правовая база

• Федеральный закон № 237‑ФЗ «О земельном кадастре» и Налоговый кодекс РФ (разделы 383‑383.5).
• Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑21/897 – утверждает форму заявления о предоставлении льготы по земельному и имущественному налогу.
• Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑21/377 – порядок заполнения формы и порядок её подачи в электронном виде.
• Региональные законы (на примере Санкт‑Петербурга – закон от № 617‑105) определяют дополнительные категории льготополучателей.

Кто может претендовать на льготу?

Ниже перечислены основные категории граждан и юридических лиц, освобождаемых от уплаты земельного и/или имущественного налога или получающих налоговый вычет.

1. Пенсионеры и предпенсионеры (по возрасту, по инвалидности, по выслуге лет).
2. Военнослужащие (действующие, находящиеся в запасе, с выслугой не менее 20 лет).
3. Семьи с детьми‑инвалидами и многодетные семьи (три и более ребёнка).
4. Лица, получающие социальные выплаты (социальные пенсии, пособия по временной нетрудоспособности и т.п.).
5. Организации, осуществляющие деятельность в сфере культуры, науки, образования, здравоохранения, а также некоммерческие фонды.
6. Иные категории, указанные в региональном законодательстве (например, сельские жители, получающие субсидии на землю).

Какие виды льгот существуют?

Список обязательных документов

• Заполненное заявление по форме КНД‑1150063 (земельный налог) или КНД‑1150064 (имущественный налог).
• Копия паспорта (для физических лиц) или устава (для юридических лиц).
• Документы, подтверждающие право собственности (договор купли‑продажи, свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН).
• Справка о статусе льготополучателя (пенсионное удостоверение, справка от Минздрава об инвалидности, справка из соц‑службы).
• Кадастровый паспорт или выписка из кадастрового реестра.
• Справка о доходах (в случае предоставления льготы по доходному критерию).

Как правильно заполнить заявление?

5.1 Общие рекомендации

1. Заполняйте заявление печатными буквами чернильной или синей ручкой.
2. Все поля формы, отмеченные как «обязательно», должны быть заполнены.
3. Если у вас несколько объектов, для каждого из них заполняется отдельный лист (п. 17 приказа ФНС).
4. Подпишите каждый лист заявления – отсутствие подписи может привести к возврату документов.
5. Не используйте сокращения, если они не указаны в инструкции к форме.

5.2 Пошаговое заполнение (пример для формы КНД‑1150063)

1. Титульный лист – укажите:
   • Наименование налоговой инспекции (по месту регистрации имущества).
   • ФИО заявителя, ИНН, ОКОНХ (для юридических лиц).
   • Контактный телефон и адрес электронной почты.
2. Раздел «Объекты налогообложения» – введите кадастровый номер, площадь, тип земельного участка (жилая, сельскохозяйственная и т.д.).
3. Раздел «Основание для предоставления льготы» – укажите категорию (пенсионер, инвалид и пр.) и приложите подтверждающий документ.
4. Раздел «Размер налоговой льготы» – укажите, какая льгота запрашивается (полное освобождение, снижение ставки, вычет) и расчёт суммы.
5. Раздел «Подтверждающие документы» – перечислите, какие копии прилагаются (паспорт, справка, кадастровый паспорт).
6. Подпись заявителя и дата заполнения.

Образец заявления (текстовый шаблон)

Куда подавать заявление?

• Лично в налоговую инспекцию – в отдел по работе с физическими (или юридическими) лицами по месту регистрации имущества.
• Через личный кабинет на сайте ФНС (https://lkfns.ru) – загрузить отсканированный документ в разделе «Заявления и обращения».
• По почте с заказным уведомлением – в оригинале и копии, с приложением всех подтверждающих бумаг.

Срок подачи заявления – не позднее 31 марта года, за который запрашивается льгота (для большинства регионов). При задержке налоговая инспекция может отказать в предоставлении льготы за текущий налоговый период.

Сроки рассмотрения и получение решения

Согласно приказу ФНС от , налоговая инспекция обязана рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней с момента его получения. Если в течение этого срока решение не вынесено, считается, что заявка отклонена, и налогоплательщик имеет право обжаловать отказ.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить льготу сразу на несколько участков?

Да, но для каждого участка требуется отдельный лист заявления (п. 17 приказа ФНС). Если листов несколько, в конце каждого листа ставится подпись.

Что делать, если в налоговом уведомлении отсутствует строка «Размер налоговых льгот»?

Сначала уточните в налоговой инспекции, была ли льгота предоставлена автоматически; Если нет – подайте заявление и приложите подтверждающие документы.

Можно ли изменить льготный статус в течение года?

Да, при изменении обстоятельств (например, получение инвалидности) заявление можно подать в любой момент года. Новая льгота будет применена с начала следующего налогового периода.

Какие штрафы предусмотрены за непредставление заявления?

За непредоставление заявления в установленный срок налоговый орган может начислить полную сумму налога без льготы и штраф за просрочку (5 % от суммы налога).

Подводим итоги

Оформление заявления на льготу по земельному и имущественному налогу – процедура, требующая внимательности к деталям и соблюдения сроков. Главное – собрать полный пакет документов, правильно заполнить форму КНД‑1150063/1150064 и подать её в налоговый орган (лицом или в электронном виде). При правильном подходе вы сможете существенно сократить налоговую нагрузку и избежать ненужных штрафов.

Дата подготовки статьи: