Актуально на 19 апреля 2026 г. С 2023 года индивидуальные предприниматели, применяющие Патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов. Уведомление подаётся исключительно в электронном виде через сервисы ФНС. Ниже — подробный алгоритм, который поможет сэкономить время и деньги.
Когда можно уменьшать патент
- Если у ИП нет наёмных работников — можно уменьшать патент на 100 % от страховых взносов «за себя» (фиксированные + 1 % свыше 300 000 ₽).
- Если есть работники — максимум 50 % стоимости патента, при этом учитываются взносы как «за себя», так и за сотрудников.
- Ключевое условие: взносы должны быть уплачены до подачи уведомления.
Подготовьте данные заранее
Для заполнения потребуются:
- Реквизиты ИП: ИНН, ОГРНИП, ФИО полностью.
- Номер и дата выданного патента (берутся из самого документа).
- Сумма уплаченных страховых взносов по состоянию на день подачи.
- Расчётный счёт ИП (для возврата переплаты, если сумма взносов превысит стоимость патента).
Как подать уведомление онлайн
Вариант А: через личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru
- Авторизуйтесь по ЭЦП или через Госуслуги.
- Перейдите в раздел «Создать обращение/запрос» → «Уведомление о налоге» → «ПСН».
- Выберите форму № 26.5-1 «Уведомление об уменьшении суммы налога».
- Заполните поля:
- Код налогового органа.
- Номер патента.
- Календарный год.
- Сумма взносов (в рублях, копейки через точку).
- Реквизиты счёта для возврата.
- Проверьте корректность, подпишите ЭЦП и отправьте.
- Сохраните квитанцию о приёме в формате PDF.
Вариант Б: через бесплатный сервис «Малый бизнес Москвы»
Сервис сгенерирует уведомление автоматически, если вы укажете:
- ИНН ИП.
- Данные патента (номер/дата).
- Сумму уплаченных взносов по квитанциям ФНС/ФСС.
После генерации файл можно сразу загрузить в личный кабинет ФНС, либо отправить по ТКС (для юр. лиц с ЭЦП).
Что происходит дальше
ФНС обязана в течение 10 рабочих дней провести сверку и направить уведомление о зачёте/возврате. Если патент уже оплачен, переплата вернётся на расчётный счёт ИП в течение 1 месяца.
Частые ошибки
- Подавать уведомление до уплаты взносов — ФНС откажет.
- Указывать планируемую сумму взносов вместо фактически уплаченной.
- Заполнять форму от руки и отправлять по почте — с 2024 года допускается только электронный формат.
Шаблон уведомления (сокращённый)
Форма № 26.5-1 ИНН: 770123456789 ФИО: Иванов Иван Иванович Номер патента: 123456789012345 Год: 2026 Сумма взносов: 48,320.50 Расчётный счёт: 40###-###-####6789012
Горячие лайфхаки
- Платите взносы равномерно — это позволит максимально «съедать» стоимость патента каждый квартал.
- Используйте «мобильный налог» (приложение МойНалог) — можно за 2 минуты сгенерировать квитанцию и сразу же загрузить уведомление.
- Храните квитанции 4 года — ФНС может запросить их при камеральной проверке.
Онлайн-уведомление на уменьшение патента — это быстро, бесплатно и без посещения налоговой. Главное: соблюдайте сроки, указывайте фактически уплаченные взносы и используйте только электронные каналы подачи.
Готовы к действию? Перейдите прямо сейчас на lkfl.nalog.gov.ru, войдите через Госуслуги и за 5 минут подайте уведомление, чтобы больше не переплачивать за патент!