Каждый год тысячи россиян становятся собственниками квартир, комнат и домов, получив их по наследству. Сам факт перехода права собственности в большинстве случаев не облагается прямым налогом, однако это не значит, что налоговых последствий совсем нет. Ниже мы разберём, когда и за что всё-таки придётся заплатить, какие суды 2025 года уже разрешали споры, и как правильно задекларировать доход, если появится обязанность.
Краткий вывод: три главных правила
- Нет отдельного «налога на наследство» — в России такого платежа не существует.
- НДФЛ при получении жилья не платится, если наследник и наследодатель — близкие родственники (родители, дети, супруги, братья/сёстры, дед/бабка/внуки).
- Налог появится, если вы решите продать квартиру раньше минимального срока владения (3 или 5 лет).
Когда налог не возникает
Получение наследства
Вступив в наследство после г., физлица не платят НДФЛ, если:
- имущество получено по закону или завещанию;
- наследник состоит в близком родстве (ст. 217 НК РФ).
Уплата государственной пошлины
Единственный обязательный платёж при вступлении — госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство:
| Категория наследников | Размер пошлины |
|---|---|
| Дети, супруги, родители | 0,3 % от кадастровой стоимости, но не более 100 000 ₽ |
| Все остальные | 0,6 %, но не более 1 000 000 ₽ |
Когда появляется обязанность заплатить
Продажа «новой» квартиры
Если наследник продаёт жильё до истечения 3 лет (если квартира получена от близкого родственника) или 5 лет (в остальных случаях), то:
- от продажи образуется налогооблагаемый доход;
- ставка НДФЛ — 13 % (резидент) или 30 % (нерезидент).
Пример расчёта
Иван получил в 2024 году квартиру стоимостью 5 000 000 ₽ от дяди (не близкий родственник). В июне 2025 г. он продаёт её за 5 800 000 ₽. Налоговая база:
5 800 000 ₽ – 1 000 000 ₽ (вычет по продаже) = 4 800 000 ₽.
Иван должен заплатить: 4 800 000 × 13 % = 624 000 ₽ до 15 июля 2026 г.
Аренда наследственного жилья
Если квартира сдаётся внаём, полученный доход облагается НДФЛ по той же ставке 13 %. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Что происходит на практике в 2025 году
Рассылка уведомлений «Имущественные налоги 2024»
В сентябре–октябре 2025 г. ФНС отправляет гражданам уведомления за 2024 год. Обратите внимание: если вы получили наследство в 2024 г. и успели внести его в ЕГРН до , то налог на имущество физлиц начислится уже за 2024 г. и должен быть уплачен до 1 декабря 2025 г.
Как узнать сумму к оплате
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- Почта России (бумажное уведомление);
- Госуслуги (раздел «Налоги и финансы»).
Алгоритм действий наследника-продавца
- 4 месяца после открытия наследства, подать заявление нотариусу и получить свидетельство.
- Не позднее 30 дней после регистрации права — проверить начисление имущественного налога за текущий год.
- Если планируете продать:
- определите «точку отсчёта» владения (дата вступления в наследство = дата начала владения);
- рассчитайте минимальный срок (3 или 5 лет);
- при продаже до истечения срока, подайте 3-НДФЛ и уплатите налог.
Частые ошибки и лайфхаки
Не учитывают кадастровую стоимость при продаже
Если цена в договоре ниже 70 % кадастра, налоговая всё равно «досчитает» до 0,7 × кадастровую стоимость.
Забывают о вычете покупки
Если наследник до продажи купит другое жильё, можно применить вычет в размере фактических расходов (подтверждаются чеками и договором).
Рассчитываются «сами»
Лучше использовать официальный калькулятор ФНС или сервис «Личный кабинет» → «Налоговый калькулятор НДФЛ».
Жильё, полученное по наследству, не облагается НДФЛ при вступлении, но может повлечь налог при последующей продаже или сдаче в аренду. Самое главное — вовремя отслеживать уведомления ФНС и соблюдать сроки декларирования. Если дата продажи ещё не наступила, у вас есть возможность дождаться льготного срока, сократив налоговые расходы до нуля.
Дата актуализации: 20 апреля 2026 г.