Сводная справка по актуальным ставкам, льготам и срокам уплаты земельного налога на территории города Москва, включая изменения 2024–2026 годов
Нормативная база
Основной документ: Закон города Москвы от 24 ноября 2004 г. № 74 «О земельном налоге»
(в редакции закона от № 6 и последующих изменений).
Закон соответствует главе 31 Налогового кодекса РФ и конкретизирует:
- налоговые ставки;
- перечень налоговых вычетов и льгот;
- особенности определения налоговой базы;
- сроки и порядок уплаты.
Налоговые ставки в Москве
Ставки устанавливаются в зависимости от категории земель и вида разрешённого использования.
Для физических лиц
| Категория земельного участка | Ставка 2024–2026 |
|---|---|
| Земли жилищного фонда и придомовые участки | 0,1 % от кадастровой стоимости |
| Участки под садоводством/огородничеством и ЛПХ (личное подсобное хозяйство), не используемые в предпринимательской деятельности | 0,025 % |
| Земли сельхозназначения | 0,3 % |
| Земли промышленности, транспорта, энергетики и иного специального назначения | 1,5 % |
| Остальные категории | 1,5 % |
Для юридических лиц
- 0,025 % – участки, не используемые в предпринимательстве (например, зоны отдыха).
- 0,1 % – участки жилищного фонда и объекты ЖКХ.
- 1,5 % – остальные объекты.
Как рассчитать земельный налог
Формула:
Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Ставка × Коэффициент владения
Где:
- Кадастровая стоимость берётся из ЕГРН (можно проверить на rosreestr.gov.ru).
- Коэффициент владения = количество месяцев владения / 12.
Сроки уплаты
- Физлица – не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2023 год — до ).
- Юрлица – авансовые платежи по 30 апреля, 31 июля, 31 октября; окончательный расчёт – до 1 февраля следующего года.
Льготы и налоговые вычеты
Федеральные льготы
- Вычет 600 м² (6 соток) для:
- пенсионеров;
- ветеранов боевых действий;
- инвалидов I и II групп;
- героев РФ и СССР.
- Освобождение от налога полностью:
- коренные малочисленные народы Севера;
- участки, входящие в состав общего имущества ТСЖ/ЖК.
Региональные льготы Москвы
- Дополнительный налоговый вычет 1 млн руб. от кадастровой стоимости для:
- одиноких пенсионеров старше 70 лет;
- семей, в которых единственный кормилец – пенсионер старше 70 лет.
- Полное освобождение для:
- участков под детские сады, школы, объекты здравоохранения;
- участки религиозных организаций, используемые для благотворительности.
Процедура получения льготы
- Подать заявление в любой налоговый орган (ФНС России № 77) через:
- личный кабинет на сайте nalog.gov.ru;
- «Госуслуги»;
- МФЦ или почтой.
- Приложить сканы/копии документов, подтверждающих право на льготу (пенсионное удостоверение, справка МСЭ и др.).
- Льгота применяется с 1 января года, в котором подано заявление (заявление можно подать без ограничения по срокам).
Пени за просрочку
При несвоевременной уплате начисляется пеня: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Ключевая ставка на – 16 %, следовательно, пеня = 0,053 % в день.
Как проверить начисления
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
- По квитанции, приходящей в конверте «Формата ФНС» (до 1 ноября).
- Через мобильное приложение «Госуслуги/ФНС».
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Можно ли оспорить кадастровую стоимость?
Ответ: Да, обратившись в комиссию ФГБУ «Федеральная кадастровая палата» или через суд.
Вопрос: Я купил участок в августе 2024 года. Какой коэффициент?
Ответ: 5/12 (5 месяцев владения с августа по декабрь).
Вопрос: Пенсионеру-дачнику нужно подавать заявление на льготу каждый год?
Ответ: Нет, достаточно единоразового уведомления. Льгота применяется автоматически до прекращения права.
- Кадастровую стоимость проверяйте на сайте Росреестра.
- Ставки варьируются от 0,025 % до 1,5 %.
- Срок уплаты – 1 декабря.
- Льгота – минус 600 м² или вычет 1 млн руб. для пенсионеров.
- Пеня – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Информация актуальна по состоянию на г. За уточнениями обращайтесь в ИФНС России № 77 по г. Москве или через сервис «Контакт-центр ФНС» ###-###-####.