Земельный налог остаётся одним из ключевых источников доходов региональных бюджетов․ В Ростовской области действует собственный закон № 843-ЗС от «О земельном налоге», который регулярно обновляется с учётом федеральных изменений․ Ниже — самая актуальная информация для физических и юридических лиц на 2024–2026 гг․
Кто обязан платить?
- Физические лица — собственники, в т․ч․ ИП на спецрежимах․
- Юридические лица — организации, имеющие участки на праве собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении․
Налоговая база
Определяется как кадастровая стоимость земельного участка по данным ЕГРН на 1 января налогового периода (ст․ 390 НК РФ)․
Дифференцированные налоговые ставки в Ростовской области (действуют с )
| Категория земли / вид использования | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| Сельскохозяйственные угодья, участки под ЛПХ, садоводство, огородничество | 0,3 % |
| Жилищный фонд, многоэтажные дома (доли под МКД) | 0,1 % |
| Земли под гаражами, парковками, личных подсобных хозяйств | 0,3 % |
| Коммерческие и административно-деловые центры, торговля, офисы | 1,5 % |
| Прочие объекты (промышленность, транспорт, связь) | 1,5 % |
Льготы и освобождения
Федеральные льготники
- Инвалиды I и II групп;
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- Опекуны детей-инвалидов и др․
Региональные льготы Ростовской области
- Пенсионеры, освобождение от налога на 6 соток (льгота суммарная, объединяет участки разного назначения)․
- Многодетные семьи — освобождение на 6 соток + дополнительные 200 м² под строительство ИЖС․
- Организации-участники АО «ТОР «Ростов» — ставка 0 % первые 5 лет․
Порядок исчисления и сроки
- Физлица: расчёт делает налоговая, уведомление приходит не позднее 1 ноября․
- Юрлица: сдают декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчётным․ Авансовые платежи, до 30 апреля, 31 июля, 31 октября․
- Окончательный расчёт, до 1 марта следующего года․
Как узнать кадастровую стоимость и спорить с ней
- Бесплатно — на публичной кадастровой карте pkk․rosreestr․ru․
- Если стоимость завышена, можно:
- подать заявление в комиссию при Управлении Росреестра по РО;
- обратиться в суд (иск подаётся в течение 5 лет с даты внесения сведений в ЕГРН)․
Важные изменения 2024–2026 гг․
- С 2025 г․ введён коэффициент-дефлятор 1,2 для участков под коммерцию в «красных линиях» городов Ростова-на-Дону, Таганрога, Шахт и Новочеркасска․
- Расширен перечень освобождённых участков: добавлены полигоны временного хранения отходов III–IV класса опасности, лицензированные до ․
- Электронная отчётность для юрлиц стала обязательной; бумажные декларации принимаются только при технических сбоях ФНС․
Примеры расчёта
Пример 1․ Участок 8 соток под ИЖС, кадастровая стоимость 2 400 000 ₽
Ставка 0,1 %․
Налог = 2 400 000 × 0,001 = 2 400 ₽․
Если владелец пенсионер: льгота 6 соток, налогооблагаемая база = 2 400 000 × 2/8 = 600 000 ₽․
Налог к уплате = 600 000 × 0,001 = 600 ₽․
Пример 2․ Торговый центр, участок 4 000 м², кадастровая стоимость 35 000 000 ₽
Ставка 1,5 %․
Налог = 35 000 000 × 0,015 = 525 000 ₽․
Куда платить
- Физлица — по квитанции в любом банке или через «Госуслуги»․
- Юрлица — через электронную систему «ФГИС ЕПТ» (КБК 182 1 06 06012 02 1000 110)․
Ответственность за неуплату
Начисляются пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штраф 20–40 % от суммы недоимки (ст․ 122 НК РФ)․
Полезные ссылки
- Официальный сайт Правительства Ростовской области
- Интернет-сервисы УФНС по РО
- Текст закона № 843-ЗС (в актуальной редакции)
В 2024–2026 гг․ Ростовская область продолжает «мягкую» политику по ставкам, сохраняя льготы для пенсионеров, многодетных семей и сельхозтоваропроизводителей․ При этом коммерческая недвижимость облагается по максимальной ставке 1,5 %, а новые коэффициенты-дефляторы повысят налоговую нагрузку на объекты в центрах крупных городов региона․