04 апреля 2026 г. — Декретные выплаты (пособие по беременности и родам) с 1 января 2026 года впервые превысили 1 000 000 рублей. Это вызвало волну вопросов: нужно ли декларировать эту сумму в налоговой? облагается ли она НДФЛ? входит ли она в налогооблагаемый доход ФЛП и самозанятых? Ниже — подробные ответы на основе актов Минфина‚ ФНС и ПФР.
Что такое «декретные» с точки зрения закона
Декретные выплаты, это государственное социальное пособие‚ предусмотренное ст. 8 Федерального закона № 81-ФЗ. Оно полностью финансируется из Фонда социального страхования (ФСС) или Пенсионного фонда РФ (ПФР) для отдельных категорий (например‚ ИП). С 1 февраля 2026 г. выплаты проиндексированы на 7‚5 %.
Облагаются ли декретные НДФЛ и страховыми взносами?
- НДФЛ: нет. Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ и пп. 165.1.1 НК Украины (аналогичные нормы действуют в РФ)‚ пособие по беременности и родам не подлежит налогообложению.
- Страховые взносы: не начисляются ни в ФСС‚ ни в ПФР‚ ни в ФОМС (пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).
- Доход ФЛП/самозанятых: сумма декретных из ПФР не входит в налогооблагаемый доход (письмо Минфина от № 03-04-06/25411).
Нужно ли отражать декретные в 3-НДФЛ или 1-ДФ?
Нет. В приложении 1 к 3-НДФЛ строка 020 «Доходы‚ не подлежащие налогообложению» не заполняется‚ так как пособие не считается доходом. Аналогично в украинской форме 1-ДФ декретные отражаются по признаку дохода 128 с кодом «социальные выплаты из бюджетов»‚ но удержания не производятся (Интерактивная бухгалтерия).
Пример расчета декретных в 2026 году
Онлайн-калькуляторы (Контур.Экстерн‚ SMARTFIN.UA) показывают:
- Максимальная дневная выплата: 4 039‚73 руб. (предел базы ФСС за 2024–2025 гг., 2 949 000 руб. ÷ 730).
- Минимальная дневная выплата: 639‚53 руб. (МРОТ 27 093 руб. × 24 ÷ 730).
- Пример: при доходе 1 800 000 руб. за 2 года и 140 днях декрета:
1 800 000 / 730 × 140 = 345 205‚48 руб. — сумма к выплате без НДФЛ.
ФЛП и самозанятые: особенности
| Категория | Условие | Декретные |
|---|---|---|
| ИП на ОСНО/УСН | ЕСВ ≥ МРОТ | Начисляется из ФСС‚ не доход |
| Самозанятый на НПД | Не платит ЕСВ | Не получает декретных‚ так как не застрахован |
Могу ли я получить налоговый вычет‚ находясь в декрете?
Вычет приостанавливается с месяца ухода в декрет: возврат НДФЛ через работодателя прекращается‚ но накопленные ранее вычеты не исчезают и возобновятся после выхода на работу (письмо ФНС от № БС-4-11/267).
Декретные выплаты не являются доходом в понимании Налогового кодекса РФ‚ не облагаются НДФЛ и не учитываются при расчёте налога на профессиональный доход. Они полностью освобождены от страховых взносов и не отражаются в отчетности как облагаемый доход.
Источники: ст. 217 НК РФ‚ письмо Минфина РФ от № 03-04-06/25411‚ КонсультантПлюс‚ Контур.Экстерн‚ SMARTFIN.UA.