Содержание

• Что считается доходом по УСН «Доходы»
• Виды страховых выплат и их статус
• Как отражать в КУДиР и отчётности
• Пример расчёта налога при получении страховки
• Частые вопросы
• Краткий итог

Предприниматели на упрощёнке часто получают страховые выплаты: по ОСАГО, имущественному или добровольному страхованию.
Законно ли не считать их доходом и не платить 6 %?
В этой статье разберёмся, когда страховая выплата облагается, а когда не считается доходом при УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Что считается доходом по УСН

По ст. 346.15 НК РФ к доходам при УСН относятся:

• Выручка от продаж;
• Внереализационные доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ;
• Исключение: доходы из перечня п. 1.1 ст. 346.15 (например, займы, залоги, акцизы).

Важно: движение «деньги на расчётный счёт» само по себе не делает сумму доходом; нужно смотреть природу поступления.

Виды страховых выплат и их налоговый статус

Компенсация ущерба (имущество, транспорт, товар)

Если страховая выплата пришла возмещение понесённого убытка, она не является доходом.
Пример: сгорел склад, страховая выплатила 3 млн руб. — в УСН не учитываем.

Добровольное страхование жизни и здоровья сотрудников

Выплаты по договорам ДМС, заключённым в пользу работников, не облагаются УСН, если:

• срок договора ≥ 1 год;
• страховые взносы относились на расходы (для «Доходы минус расходы»).

Страховка по ОСАГО/КАСКО

• Ремонт за счёт страховой — дохода нет, если ремонт оплачен напрямую СК.
• Выплата на счёт ИП — требует разбора:
  1. Если деньги идут на восстановление повреждённого имущества и будут потрачены целевым образом, то дохода нет (письмо Минфина от № 03-03-06/1/22577).
  2. Если водитель не восстанавливает машину и оставляет деньги себе — сумма учитывается как внереализационный доход.

Добровольное страхование предпринимателя

Страховые выплаты по личным договорам ИП (например, страхование жизни) не связаны с предпринимательской деятельностью и в УСН не учитываются.

Как отразить в книге учёта доходов и расходов (КУДиР)

Пример расчёта налога при УСН 6 %

ИП Иванов получил по КАСКО 150 000 руб. после ДТП. Ремонт не делал, деньги оставил себе.
Расчёт налога:
Доход по УСН +150 000 руб. → аванс за квартал = 150 000 × 6 % = 9 000 руб.

Частые вопросы

• Вопрос: А если страховая выплата поступила на личную карту ИП?
  Ответ: Всё равно смотрим цель. Если связана с бизнес-имуществом — применяем правила выше; если личное — в УСН не учитываем.
• Вопрос: Нужно ли платить налог, если страховая перечислила деньги в 2024 г., а ремонт будет в 2025 г.?
  Ответ: Да, пока есть факт «деньги получены». Позже можно уменьшить налог за счёт расходов на ремонт, если применяете «Доходы минус расходы».

Краткий итог

• Страховая выплата возмещает ущерб — дохода нет.
• Если деньги остаются в распоряжении ИП и не тратятся на восстановление — доход есть.
• Для контроля храните договоры страхования, акты, чеки.

Совет: при сомнениях проконсультируйтесь с бухгалтером или напишите запрос в свою налоговую.