Дарение недвижимости – один из самых популярных способов передать имущество внутри семьи. Однако многие задаются вопросом: нужно ли платить налог, если мне подарили квартиру? В статье разберём, какие правила действуют в 2026 году, кто платит налог, как рассчитывается ставка и какие документы требуются.

Кто платит налог при дарении квартиры?

• Даритель – лицо, передающее имущество, не платит НДФЛ. По статье 217 НК  РФ (п. 18.1) дарение считается безвозмездным и не создаёт доход у дарителя.
• Получатель (одаряемый) обязан уплатить налог только в том случае, если даритель не является близким родственником (см. пункт 2).

1.1 Что считается «близким родственником»?

Налог не уплачивается, если даритель относится к одной из следующих категорий:

1. Супруг (супруга)
2. Родители (включая усыновителей)
3. Дети (включая усыновленных)
4. Бабушки и дедушки
5. Братья и сестры – полнородные и неполнородные
6. Внуки и внуки (по прямой линии)

Если даритель находится за пределами этого перечня (например, двоюродный родственник, друг, коллега, юридическое лицо), получатель обязан уплатить налог.

Ставка налога и её расчёт

С  года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:

• 13 % – на доход до 2 400 000 р.
• 15 % – на доход, превышающий эту сумму.

Для дарения квартиры «доходом» считается кадастровая стоимость недвижимости на 1‑й января года, в котором совершена передача. Пример расчёта:

Если стоимость превышает 2,4 млн р., часть суммы облагается по ставке 15 %.

Порог необлагаемого дохода

Для дарения от юридических лиц (компаний, ИП) и от физических лиц‑неблизких родственников существует необлагаемый минимум – 4 000 р. за год. Если суммарная стоимость подарков от одного дарителя превышает эту сумму, налог начисляется только на превышение.

Обязанности получателя

1. Подать декларацию 3‑НДФЛ за год получения подарка (до 30 апреля года, следующего за годом дарения).
2. Оплатить налог до 15 июля того же года.
3. Сохранить договор дарения, акт приёма‑передачи, выписку из ЕГРН и документ, подтверждающий кадастровую стоимость (справка из Росреестра).

Как правильно оформить дарственную?

5.1 Необходимый пакет документов

• Договор дарения (нотариально заверенный, если стоимость превышает 500 000 р.).
• Согласие супруга (если даритель состоит в браке и квартира приобреталась совместно).
• Кадастровый паспорт или выписка из реестра недвижимости.
• Заявление о регистрации перехода права в Росреестре.
• Копии паспортов сторон.

5.2 Подача в Росреестр

Регистрация перехода права обязана быть завершена в течение 30 дней с момента подписания договора. После регистрации получатель получает выписку из ЕГРН – документ, подтверждающий его право собственности.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

6.1 Подарили квартиру другу – нужен ли налог?

Да. Друг не является близким родственником, следовательно, получатель обязан заплатить НДФЛ (13 % или 15 % от кадастровой стоимости).

6.2 Подарили квартиру супругу, но они находятся в разводе – как будет?

Если развод оформлен и имущество уже разделено, то дарение считается сделкой между неродственными лицами, и получатель (бывший супруг) обязан уплатить налог.

6.3 Можно ли уменьшить налог за счёт вычета?

Да. При продаже подаренной квартиры можно воспользоваться вычетом в размере 1 млн р. (при условии, что квартира использовалась как основное жильё). Вычет уменьшает налогооблагаемую базу при продаже, но не уменьшает налог, уплаченный за дарение.

6.4 Что делать, если даритель – юридическое лицо?

Налог уплачивается получателем, если общая стоимость подарков от этой организации за год превысила 4 000 р. Считается 13 % от суммы, превышающей 4 000 р.

6.5 Какой срок владения, после которого продажа квартиры не облагается налогом?

Для недвижимости, полученной в дар, минимальный срок владения, после которого продажа не облагается НДФЛ, составляет три года. Если продажа происходит раньше, налог считается от разницы между продажной ценой и кадастровой стоимостью.

Пошаговый чек‑лист для получателя квартиры в дар

1. Убедитесь, что даритель является близким родственником – в этом случае налог не нужен.
2. Получите договор дарения и подпишите его в присутствии нотариуса (при необходимости).
3. Соберите кадастровую справку (стоимость на 1‑й января года дарения).
4. Подайте документы в Росреестр для регистрации перехода права.
5. Если налог обязателен, заполните декларацию 3‑НДФЛ (можно онлайн через налогия.ру).
6. Оплатите налог до 15 июля (через личный кабинет ФНС).
7. Сохраните все подтверждающие документы – они могут потребоваться при последующей продаже.

Полезные ссылки

• Налог при дарении квартиры (налогия.ру)
• Бланк декларации 3‑НДФЛ 2025 г;
• Электронные сервисы ФНС

• Даритель никогда не платит налог.
• Получатель платит налог только если даритель не относится к близким родственникам.
• Ставка – 13 % (до 2,4 млн р.) / 15 % (свыше).
• Налог рассчитывается от кадастровой стоимости на 1‑й января года дарения.
• Декларацию 3‑НДФЛ нужно подать до 30 апреля, налог уплатить до 15 июля.

Соблюдая указанные правила, вы сможете без лишних проблем оформить дарение квартиры и избежать штрафов.

Важно! Налоговое законодательство часто меняется. Перед оформлением дарственной рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или воспользоваться онлайн‑сервисом Налогия, где эксперты подготовят декларацию за 2 дня и отправят её в ФНС.