Взаимодействие Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) и Федеральной налоговой службы (ФНС) России – это комплексный механизм обмена информацией, который обеспечивает:

• полноту и актуальность данных о недвижимости;
• эффективность налогового контроля и сбора налогов;
• сокращение бумажной работы и ускорение процедур регистрации․

Правовая база взаимодействия

Основные нормативные документы, регламентирующие обмен информацией между Росреестром и ФНС, включают:

1. Соглашение государственных органов от 03 сентября 2010 г․ – определяет предмет обмена, принципы взаимного взаимодействия и ответственность сторон․
2. Приказ Росреестра № П/0131 и Приказ ФНС России № ММВ‑7‑6/187 от  г․ (с редакцией от ) – утверждает порядок обмена сведениями в электронной форме о недвижимости, правах, сделках и владельцах․
3. Приказ ФНС России № ЕД‑7‑17/916 от  г․ – устанавливает перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией․
4. Протоколы обмена информацией с другими органами (ПФР, Банком России) и международные соглашения (MCAA, CRS)․

Ключевые принципы, закрепленные в Соглашении

• Обеспечение конфиденциальности и защиты персональных данных;
• Соблюдение единого формата представления данных;
• Применение форматно‑логического контроля качества передаваемых сведений;
• Гарантирование своевременного и полного обмена информацией․

Цели и задачи обмена информацией

Обмен данными между Росреестром и ФНС направлен на решение следующих задач:

• Улучшение налогового администрирования – возможность проверять соответствие налоговых деклараций сведениям о праве собственности и сделках с недвижимым имуществом․
• Повышение точности реестров – автоматическое обновление ЕГРН и Государственного адресного реестра на основе данных ФНС․
• Снижение административных издержек – уменьшение количества запросов в бумажной форме, ускорение процессов регистрации прав․
• Поддержка международных обязательств – обмен финансовой информацией с зарубежными налоговыми органами в рамках CRS/MCAA․

Схемы и порядок обмена данными

Технические каналы обмена

Обмен данными осуществляется через:

• Электронную почту и защищённые каналы передачи (HTTPS, SFTP) – в соответствии с согласованием между управляющими органами․
• Единый распределённый реестр ФНС России – позволяет подключать сторонние системы (например, региональные реестры Росреестра)․
• Веб‑сервисы и API, поддерживающие формат XML с элементами format‑logical control (FLC)․

Основные типы передаваемых сведений

1. Сведения о недвижимом имуществе (категория, адрес, геодезические параметры)․
2. Информация о зарегистрированных правах (собственность, аренда, ипотека и др․)․
3. Данные о сделках (дата, сторона, стоимость, основание)․
4. Сведения о владельцах (ИНН, ФИО, адрес регистрации, налоговый статус)․
5. Объединённые адресные данные для пополнения Государственного адресного реестра․

Процедура обмена

Инициирование обмена – руководители управлений Росреестра и ФНС (исполняющие обязанности) утверждают план обмена․

Подготовка данных – данные формируются в соответствии с шаблонами, утверждёнными приказами․

Форматно‑логический контроль – проверка на соответствие структуре, типам данных и бизнес‑правилам (см․ пункт 4)․

Передача – данные отправляются в зашифрованном виде через согласованный канал․

Подтверждение приёма – получающая сторона подтверждает факт получения и корректность данных․

Актуализация реестров – внесение изменений в ЕГРН, адресный реестр и налоговые базы․

Форматно‑логический контроль (FLC)

Контроль качества данных – обязательный этап, предусмотренный Приказом Росреестра № П/0131 и Приказом ФНС № ММВ‑7‑6/187․

Критерии контроля

• Структурная целостность – соблюдение схемы XML (корневой элемент, вложенные теги, обязательные атрибуты)․
• Типы данных – проверка соответствия полей (например, ИНН – 10 или 12 цифр, дата в формате YYYY‑MM‑DD)․
• Логическая согласованность – проверка соответствия прав собственности датам регистрации, проверка, что стоимость сделки не превышает установленный порог․
• Справочники – сравнение кодов регионов, классификаторов недвижимости, перечня налоговых режимов․

Инструменты контроля

Для проведения FLC используются:

• Автоматические скрипты на базе Java/С# и XSD‑схем;
• Системы ESB (Enterprise Service Bus) для маршрутизации и логирования ошибок;

Последствия несоответствия

Если данные не проходят FLC, они отклоняются, и отправитель получает сообщение об ошибке с указанием конкретных полей, требующих исправления․ Повторная передача возможна только после устранения всех замечаний․

Автоматический обмен финансовой информацией (CRS/MCAA)

С 2024 года ФНС России поддерживает автоматический обмен финансовой информацией с более чем 90 юрисдикциями․ В список входят как традиционные страны‑участники CRS, так и новые государства, добавленные в 2025–2026 гг․

Перечень стран (по приказу ЕД‑7‑17/916)

• Австралия, Андорра, Бермуды, Канада, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Корея, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Сингапур, Испания, Швеция, Швейцария, США и др․
• В 2025 году в список добавлены восемь новых государств и один остров (например, Остров Мэн, Кипр, Сейшельские острова и др․)․

Как происходит обмен?

1. ФНС формирует запрос о финансовой информации по конкретному налогоплательщику․
2. Запрос передаёться в соответствующий зарубежный налоговый орган через автоматизированный канал (API/EDI)․
3. Ответ (данные о счетах, доходах, активах) поступает в ФНС и встраивается в налоговую декларацию;
4. Информация используется при проведении налоговых проверок и расчёте налогов․

Значение для налогоплательщиков

• Увеличение прозрачности финансовых операций за рубежом․
• Снижение риска непреднамеренного уклонения от уплаты налогов․
• Необходимость своевременного декларирования зарубежных активов․

Государственный адресный реестр и ЕГРН

С 2023 года разработаны схемы взаимодействия ФНС и Росреестра для наполнения Государственного адресного реестра (ГАР) и Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) данными об объектах новых регионов․

Основные этапы наполнения

1. Сбор адресных данных от региональных органов Росреестра․
2. Верификация и согласование с ФНС (проверка ИНН владельцев, налогового статуса)․
3. Загрузка в распределённый реестр ФНС через API․
4. Обновление публичных сервисов (например, портал госуслуг, «Мой налог»)․

Преимущества интеграции

• Единый источник адресных данных для всех государственных служб․
• Ускорение процесса выдачи справок о праве собственности․
• Снижение количества ошибок в адресных строках (например, неверный почтовый индекс)․

Текущие изменения и перспективы

• 2024 год – введён новый перечень стран для автоматического обмена финансовой информацией (приказ ЕД‑7‑17/916)․
• 2025 год – ФНС обновила список юрисдикций, добавив 8 государств и 1 остров, что расширило возможности мониторинга зарубежных активов россиян․
• 2026 год – планируется внедрение блокчейн‑технологий для повышения достоверности записей в ЕГРН и упрощения подтверждения права собственности․
• Разработка единых аналитических панелей для налоговых инспекторов, позволяющих в реальном времени видеть связь между сделками с недвижимостью и налоговыми обязательствами․

Практические рекомендации для налогоплательщиков

1. Контролируйте свои данные в реестрах․ Регулярно проверяйте сведения о собственности в Личном кабинете Росреестра и в Личном кабинете ФНС․
2. Своевременно декларируйте зарубежные счета․ При получении запроса от ФНС о финансовой информации отвечайте в указанные сроки․
3. Учитывайте автоматический обмен․ При продаже недвижимости учитывайте, что сведения о сделке автоматически поступят в налоговую службу․
4. Сохраняйте подтверждающие документы․ Договоры, акты, справки о стоимости – они могут потребоваться при проверке․
5. Следите за изменениями законодательства․ Новые приказы и обновления перечня стран публикуются на официальных сайтах ФНС и Росреестра․

Взаимодействие Росреестра и ФНС России представляет собой сложную, но хорошо отлаженную систему обмена информацией, которая:

• Обеспечивает синхронность данных о недвижимости и налоговых обязательствах;
• Позволяет эффективно бороться с налоговыми правонарушениями;
• Сокращает административные издержки для граждан и бизнеса;
• Содействует выполнению международных обязательств России по автоматическому обмену финансовой информацией․

Продолжающееся развитие технологической инфраструктуры (API, блокчейн, распределённые реестры) и регулярное обновление правовых актов создают основу для ещё более прозрачного и эффективного взаимодействия в ближайшие годы․