С 1 января 2025 года правила возврата НДФЛ при покупке жилья не изменились, но суммы «потолков» и ставки налога выросли. За счёт этого гражданин может вернуть до 1,1 млн ₽, если покупка оформлена в ипотеку. Ниже мы разберём:
- какие бывают выплаты;
- кто имеет право на получение;
- пошаговую инструкцию по оформлению;
- сроки и типичные ошибки.
Что такое «выплаты с покупки квартиры»?
Формально это два разных имущественных вычета:
1.1 Основной вычет на приобретение жилья
- Максимальная база: 2 млн ₽.
- Размер возврата: 13 % (или 15 %, 22 % в зависимости от ставки НДФЛ).
- Лимит: 260 тыс. ₽ при 13 %.
1.2 Дополнительный вычет на проценты по ипотеке
- Максимальная база: 3 млн ₽.
- Размер возврата: 13 % (в 2026 г. сохраняется).
- Лимит: 390 тыс. ₽.
Кто может получить выплаты?
Право возникает у любого налогового резидента РФ, который:
- имеет официальный доход, облагаемый НДФЛ;
- оформил квартиру (дом, долю) на себя или на своего несовершеннолетнего ребёнка;
- не использовал лимит ранее (или использовал частично).
Важно: безналичный расчёт обязателен — сбережения, материнский капитал, сертификаты учитываются, но наличные не принимаются.
Расчёт суммы на конкретном примере
Пример 1. Покупка за 1,5 млн ₽ без ипотеки
Вычет = 1,5 млн × 13 % = 195 тыс. ₽
Оставшийся лимит 260 – 195 = 65 тыс. ₽ можно использовать при следующей покупке.
Пример 2. Ипотека 5 млн ₽, переплата по процентам 2,2 млн ₽
- Основной вычет: 2 млн × 13 % = 260 тыс. ₽
- Вычет по процентам: 2,2 млн ₽, но не более 3 млн → 2,2 × 13 % = 286 тыс. ₽
Пошаговая инструкция получения вычета
Шаг 1. Подготовить пакет документов
- Договор купли-продажи или ДДУ (с регистрацией в Росреестре);
- Акт приёма-передачи или выписка ЕГРН;
- Платёжные документы: банковские выписки, квитанции, чеки.
- Справка 2-НДФЛ за предыдущий год.
- Заявление на вычет (форма ФНС).
- При ипотеке, кредитный договор и справка о процентах (форма банка).
Шаг 2. Выбрать способ получения
- Через ФНС (ежегодно):
- подать 3-НДФЛ в течение всего года;
- деньги приходят на счёт за 3–4 месяца.
- Через работодателя (ежемесячно):
- заранее получить уведомение ФНС (10 дней);
- НДФЛ не удерживают из зарплаты до полного возврата.
Шаг 3. Подать заявление
- Онлайн через Личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги).
- Лично в любой инспекции.
- По почте с уведомлением.
Нюанс: обратиться можно в любой момент после регистрации права собственности, ограничений по сроку нет. При желании принимаются доходы за предыдущие 3 года.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Как избежать |
|---|---|
| Покупка у близкого родственника | Сделка признаётся «взаимозависимой», вычет не дадут. |
| Оплата «наличкой» без документов | Всегда используйте безналичный расчёт или сохраняйте квитанции. |
| Оформление на материнский капитал без доплаты | Вычет предоставляется только с собственных средств (сумма капитала вычитается). |
| Уже получали вычет до 2014 года | Ранее выдавался «один раз на всю жизнь». Сейчас лимит 2 млн ₽ можно «добирать» при новой покупке. |
Что нового в 2025–2026 годах
- Ставка НДФЛ стала прогрессивной: 13 % до 2,4 млн ₽, 15 % — до 5 млн ₽, 22 % — свыше. Это влияет только на скорость возврата, но не на максимальный лимит.
- ФНС ускорила камеральные проверки: с 3 до 1,5 месяцев при подаче онлайн.
- Расширен список документов, которые можно загружать в виде электронной подписи (ЭЦП банка).
- Материнский капитал в 2026 г. увеличился до 630 тыс. ₽ на первого ребёнка и 831 тыс. ₽ на второго, что позволяет использовать субсидию как первоначальный взнос и вычет — с остатка.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить вычет за строящуюся квартиру?
Да, после подписания акта приёма-передачи. По ДДУ — только основной вычет, проценты — после ввода объекта в эксплуатацию.
Как быть, если дохода не хватает на один год?
Остаток переносится на следующие периоды, пока не «исчерпаете» лимит. Можно подавать декларации ежегодно.
Можно ли оформить вычет на супругов?
Да, каждый из супругов может получить полный вычет в пределах своей доли и своих расходов (совместное владение).
Налоговый вычет при покупке квартиры — это легальный способ вернуть до 650 тыс. ₽, а при высоких доходах и новых ставках — до 1,1 млн ₽. Главное:
- Сохранить все чеки и договоры.
- Не затягивать с подачей: чем раньше подадите, тем раньше начнёте получать деньги.
- Использовать онлайн-сервисы ФНС для ускорения процесса.
Если остались вопросы, бесплатную консультацию можно получить через сервис «МОИФИНАНСЫ.РФ» или по телефону ФНС ###-###-####.