Налоговый (имущественный) вычет, один из самых популярных способов частично компенсировать затраты на покупку или строительство собственного жилья․ В 2026 году правила вычета остаются прежними, но есть ряд нюансов, которые особенно важны для супругов․ В этой статье мы разберём:
- Кто может претендовать на вычет
- Какие ограничения по сумме и проценту возврата действуют
- Как оформить вычет, если квартира приобретена совместно супругами
- Особенности получения вычета в период декретного отпуска
- Последние законодательные инициативы, влияющие на лимиты вычета
Правовая основа вычета
Имущественный налоговый вычет регулируется статьей 220 Налогового кодекса РФ․ По ней налогоплательщик имеет право вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов, связанных с приобретением жилья․
Согласно текущей версии закона:
- Размер вычета составляет 13 % от расходов (для доходов, облагаемых ставкой 13 %)․
- Максимальная сумма расходов, подлежащих вычету, ограничена 2 000 000 рублей (в 2026 году обсуждается повышение лимита до 6‑8 млн рублей)․
- Вычет может быть получен только один раз за каждый объект недвижимости․
Новые предложения законодателей
Депутаты Госдумы от партии «Справедливая Россия» в 2025‑2026 годах предложили увеличить лимит вычета с 2 млн руб до 8 млн рублей․ Если закон будет принят, то максимальный возврат составит до 1 040 000 рублей (13 % от 8 млн)․ На данный момент лимит остаётся 2 млн руб․
Кто может получить вычет?
Вычет может оформить любой налогоплательщик, который:
- Получал доход, облагаемый НДФЛ (ставка 13 % или 15 % для доходов выше 5 млн руб в год)․
- Платил НДФЛ в течение года, в котором были сделаны расходы на покупку/строительство жилья․
- Имеет подтверждающие документы (договор купли‑продажи, акт приёма‑сдачи, справка о полном погашении ипотеки и т․д․)․
Супружеская пара
Если жильё приобретено совместно супругами, каждый из них может претендовать на часть вычета пропорционально своему вкладу в оплату стоимости квартиры или суммы ипотеки․ Возможны два сценария:
- Совместная декларация․ Супруги подают одну общую декларацию (если оба работают по системе налогообложения «НДФЛ у источника»)․ В этом случае вычет рассчитывается от общей суммы расходов, а полученная сумма возврата распределяется между супругами по их долям в собственности․
- Раздельные декларации․ Каждый из супругов подаёт отдельную декларацию, указывая свою часть расходов (например, 50 % стоимости квартиры)․ В этом случае каждый получает свой возврат, но суммарный вычет не может превышать лимит 2 млн руб․
Важно: если один из супругов не имеет дохода, подлежащего налогообложению, он не может получить вычет самостоятельно, однако может оформить совместную декларацию и «перекрыть» недостающий доход за счёт дохода другого супруга․
Какие расходы учитываются?
Вычет предоставляется на следующие виды расходов:
- Стоимость приобретения квартиры/дома (с учётом НДС, если договором предусмотрено)․
- Проценты по ипотечному кредиту, если кредит оформлен не позднее 1 января 2025 года (для займов, заключённых после этой даты, процентный вычет пока не предусмотрен)․
- Расходы на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт (при условии, что объект будет использоваться как жильё)․
- Оплата услуг нотариуса, регистрационных сборов, комиссии банка за оформление ипотеки․
Сумма расходов, подлежащих вычету, не может превышать 2 000 000 руб․ Если фактические затраты выше, налоговый вычет рассчитывается только от лимитной суммы․
Пример расчёта вычета для супругов
Супруги Иван и Мария совместно приобрели квартиру за 3 000 000 руб․ Каждый внёс 1 500 000 руб (по 50 %)․
- Лимит расходов – 2 000 000 руб․ Доля Ивана – 1 000 000 руб, Марии – 1 000 000 руб․
- Вычет = 13 % от 1 000 000 руб = 130 000 руб для Ивана и то же самое для Марии․
Как оформить вычет?
Шаг 1․ Сбор документов
Необходимо подготовить пакет документов, включающий:
- Копию паспорта и ИНН каждого из супругов․
- Договор купли‑продажи (или договор подряда на строительство)․
- Квитанцию об оплате (банковские выписки, платежные поручения)․
- Справку из банка о погашении части ипотеки (если используется процентный вычет)․
- Свидетельство о браке (для подтверждения совместного владения)․
- Справка о доходах (2‑НДФЛ) за год, в котором были произведены расходы․
- Документы, подтверждающие оплату нотариальных и регистрационных сборов․
Шаг 2․ Подача декларации
Декларацию (форма 3‑НДФЛ) можно подать:
- Через личный кабинет налогоплательщика на nalog․ru (рекомендовано)․
- Лично в отделение ФНС (по предварительной записи)․
- С помощью налогового агента (например, бухгалтерской компании)․
Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за налоговым (для 2025 года – до );
Шаг 3․ Ожидание решения
ФНС рассматривает заявку в течение до 3 месяцев․ При положительном решении деньги переводятся на банковскую карту, указанную в декларации․
Особенности получения вычета в декретном отпуске
Если один из супругов находится в декретном отпуске, это не мешает оформить вычет․ Главное – наличие подтверждённого дохода, облагаемого НДФЛ․
Пример из практики (август 2025 года): женщина в декрете, получающая пособие по беременности и родам (не облагается НДФЛ), совместно с мужем покупает квартиру․ Поскольку её доход не облагается налогом, она не может самостоятельно получить вычет, но в совместной декларации её часть расходов учитывается за счёт дохода мужа․ Таким образом, семья получает полный вычет․
Если же оба супруга находятся в отпуске и не получают налогооблагаемый доход, вычет оформить нельзя – необходимо, чтобы хотя бы один из супругов имел налогооблагаемый доход․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли получить вычет, если квартира оформлена только на одного из супругов? Да, но в этом случае вычет может получить только тот супруг, который является собственником․ При совместном владении рекомендуется оформить оба имени в праве собственности, чтобы распределить вычет․
- Можно ли использовать вычет дважды за один и тот же объект? Нет․ Вычет предоставляется один раз за каждый объект недвижимости․
- Какой срок действия вычета? Вычет можно заявлять в течение трех налоговых лет, считая от года, в котором была совершена покупка․
- Можно ли совместить имущественный вычет с другими налоговыми вычетами? Да, но общая сумма всех вычетов не должна превышать установленный лимит (2 млн руб для имущественного)․ Другие вычеты (социальный, медицинский, образовательный) учитываются отдельно․
- Что делать, если банк отказывает в выдаче справки о процентных выплатах? Обратитесь к кредитному договору и к банку с официальным запросом в письменной форме․ При отказе можно подать жалобу в Роспотребнадзор․
Имущественный налоговый вычет – эффективный способ вернуть часть расходов на жильё․ Для супругов ключевые моменты:
- Оформляйте совместное право собственности, чтобы каждый мог задекларировать свою долю расходов․
- Собирайте документы сразу после оплаты – это ускорит процесс подачи декларации․
- Не откладывайте подачу декларации до последнего дня срока (30 апреля)․
- Если один из супругов находится в декретном отпуске, используйте совместную декларацию, чтобы вычет был получен за счёт дохода работающего партнёра․
- Следите за законодательными изменениями – в ближайшее время лимит вычета может быть значительно увеличен․
При правильном подходе супруги могут вернуть до 260 000 руб (при лимите 2 млн руб) и даже больше, если в 2026 году вступит в силу закон о повышении лимита․
Если у вас остались вопросы или требуется помощь в подготовке декларации, обращайтесь к профессиональному налоговому консультанту – это сэкономит время и минимизирует риск ошибок․