Актуально на 19 апреля 2026. Весной 2026-го в Думу внесён законопроект о росте имущественных вычетов до 6 млн руб. при покупке жилья и до 1 млн руб. при продаже любого недвижимого имущества, включая нежилые помещения. Это означает, что продавая офис, склад или торговый павильон, вы сможете законно сэкономить до 130 000 руб. НИФЛ. Как именно работает новый механизм, кто может воспользоваться льготой и как подать документы — разбираемся по шагам.

Что такое «вычет 1 млн»?

Это имущественный налоговый вычет по доходам от продажи недвижимости. Он позволяет уменьшить налогооблагаемую базу (величину, от которой платится НДФЛ) на 1 000 000 рублей. С учётом налоговой ставки 13 % экономия составит:

• 1 000 000 × 13 % = 130 000 рублей.

Какие объекты подпадают под льготу

Вычет применяется:

1. К офисам, складам, магазинам, гаражам, ангарам, производственным цехам.
2. К доле в нежилом помещении.
3. К объектам, расположенным как на земле, так и в зданиях.
4. К любым «капитальным» строениям, оформленным как недвижимость (ЕГРН).

Исключения: земельные участки без капитальных объектов и движимое имущество (автомобили, оборудование) вычетом в 1 млн не облагаются.

Условия получения вычета

Чтобы уменьшить налог, нужно соблюсти всего два условия:

• Владение менее минимального срока.
  До 2026 г. минимальный срок для нежилых помещений был 5 лет. С введены поправки: теперь он сокращён до 3 лет для объектов, приобретённых после . Если вы купили склад в 2024 году и продаёте в 2026-м, право на вычет сохраняется.
• Наличие дохода от продажи, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (резиденты РФ).

Как рассчитать налог с вычетом

Формула:

НДФЛ = (Цена продажи – 1 000 000) × 13 %

Пример 1:
Офис продан за 2 300 000 руб.
НДФЛ без вычета: 2 300 000 × 13 % = 299 000 руб;
НДФЛ c вычетом: (2 300 000 – 1 000 000) × 13 % = 169 000 руб.
Экономия: 130 000 руб.

Пример 2:
Павильон продан за 900 000 руб.
Доход меньше 1 000 000 ⇒ НДФЛ = 0 руб.

Альтернатива вычету — «расходы на приобретение»

Вместо 1 млн вы можете уменьшить базу на фактические и документально подтверждённые расходы:

• Цена покупки объекта.
• Расходы на отделку, реконструкцию (с договорами и чеками).
• Оплата ипотечных процентов, если объект куплен в кредит.

Если сумма расходов превышает 1 млн, выгоднее применять именно их.

Сравнительная таблица

Пошаговая инструкция: как получить вычет в 2026 году

1. Подготовьте документы
   • Договор купли-продажи нежилого помещения.
   • Акт приёма-передачи или выписка из ЕГРН с новым собственником.
   • Квитанция или платёжка о получении денег.
   • Ваш ИНН и паспорт.
2. Заполните 3-НДФЛ
   
   В разделе «Доходы от продажи недвижимости» укажите:
   • Код дохода 1510 «Продажа иного имущества».
   • Сумму продажи.
   • Сумму вычета 1 000 000 или фактические расходы.
3. Подайте декларацию
   
   Способы:
   • Лично в ИФНС по месту регистрации (до 30 апреля следующего года).
   • Онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или Госуслуги.
4. Оплатите налог
   
   Срок — до 15 июля года, следующего за годом продажи.

Частые вопросы

Можно ли использовать вычет 1 млн каждый год?

Да, но не чаще одного раза в календарный год. Если вы продаёте два объекта в один год, вычет разделите пропорционально их долям.

Что если объект получен по наследству или дару?

Вычет доступен, но расходов-то нет. Поэтому выгоднее именно «1 млн».

Как быть с долями?

Если помещение в долевой собственности, каждый собственник может применить вычет в полном объёме (1 млн на свою долю).

Какие санкции за неуплату налога?

20 % штраф от недоимки + пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.

С 2026 года вычет 1 млн рублей при продаже нежилого помещения стал единым инструментом, который позволяет снизить НДФЛ на 130 000 рублей без лишней бюрократии. Проверьте дату приобретения: если владели меньше 3 лет, обязательно воспользуйтесь льготой. При более высоких расходах выберите «расходный» способ — это может сэкономить ещё больше.

Для точного расчёта и подготовки декларации рекомендуем воспользоваться сервисом ФНС или получить консультацию у специалиста.