Налоговый вычет при строительстве жилого дома позволяет вернуть до 260 000 ₽ (13 % от 2 млн ₽) и ещё до 390 000 ₽ (13 % от 3 млн ₽) при оформлении ипотечного кредита․ Подать заявление на возврат можно уже в 2024 году, а получить деньги — по окончании налогового периода или через работодателя․

Кто имеет право на вычет

1. Физические лица, официально работающие и уплачивающие НДФЛ 13 %․
2. Собственники жилого дома, построенного на земельном участке, предназначенном для ИЖС, ЛПХ или садоводства․
3. Супруги-совладельцы могут подать совместное заявление и получить максимально 520 000 ₽ (260 000 ₽ на кого)․
4. Пенсионеры могут распространить вычет на три предыдущих года (если платили НДФЛ до выхода на пенсию)․

Когда возникает право на вычет

Право возникает в момент:

• подписания акта приёма-передачи по ДДУ — при долевом строительстве;
• регистрации права собственности в ЕГРН — при самостоятельном строительстве;
• получения разрешения на ввод в эксплуатацию — если дом достроен «с нуля»․

Что можно включить в расходы

Сколько можно вернуть в 2024–2026 годах

Базовый лимит: 2 000 000 ₽ → 260 000 ₽ (13 %)․

Ипотечный лимит: 3 000 000 ₽ → 390 000 ₽ (13 %)․

Если вы строите дом в браке, общий лимит пары составляет 4 000 000 ₽ → 520 000 ₽․

Как подать заявление: 3 способа

Через «Личный кабинет» налогоплательщика на сайте ФНС

• Заполните форму 3-НДФЛ онлайн․
• Прикрепите сканы документов․
• Подпишите декларацию электронной подписью․
• Деньги поступят на карту Сбербанка или любой другой банк в течение 4 месяцев․

Через работодателя (без ожидания конца года)

1. Получите уведомение из ИФНС (подаётся заявление + копии документов)․
2. Передайте уведомение в бухгалтерию․
3. НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты до полной суммы вычета․

Через банк при ипотеке

Некоторые банки (Сбер, ВТБ, Росбанк) позволяют подать заявление на вычет напрямую через их сервисы, тогда деньги зачислят на ипотечный счёт и пойдут в счёт долга․

Необходимый пакет документов

• 3-НДФЛ за соответствующий год․
• Справка 2-НДФЛ от работодателя․
• Выписка из ЕГРН на землю и дом (или свидетельство о регистрации)․
• Договор подряда, квитанции, чеки, платежные поручения на строительство/отделку․
• Договор купли-продажи земельного участка․
• Кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах (если ипотека)․
• Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами счёта․

Сроки и ограничения

• Декларацию можно подать только за последние 3 года․ В 2026 году — за 2024, 2025 и 2026 годы․
• Вернуть налог за 2021 и более ранние периоды уже нельзя․
• Проверка ИФНС длится до 3 месяцев, ещё 1 месяц — на перечисление денег․

Особые случаи

Пенсионеры

Пенсионер вправе перенести «недоиспользованный» вычет на 3 предыдущих года, в которых он платил НДФЛ․ Заявление подаётся в ИФНС по месту жительства․

Долевое строительство (ДДУ)

Право на вычет возникает уже при подписании акта приёма-передачи, не дожидаясь ввода в эксплуатацию․ В декларации указывается год подписания акта․

Объект незавершённого строительства

Если куплен «коробка» без отделки, в вычет можно включить расходы на внутреннюю и внешнюю отделку, но только после оформления права собственности․

Частые ошибки

• Ошибка: включение расходов на бытовую технику, мебель, дизайнерские услуги․
  Это не относится к строительным расходам․
• Ошибка: покупка участка без разрешённого использования «ИЖС»․
  Вычет не положен․
• Ошибка: подача декларации до регистрации права собственности․
  Декларация вернётся с требованием доделать документы․

Пошаговый чек-лист для 2024 года

1. Завершите строительство и получите выписку из ЕГРН․
2. Соберите все чеки и договоры․
3. Возьмите 2-НДФЛ у работодателя за 2024 год․
4. Заполните 3-НДФЛ в сервисе «Налогия» или «Госуслуги»․
5. Отправьте декларацию онлайн или лично в ИФНС․
6. Отслеживайте статус в «Личном кабинете»․
7. Получите деньги на карту․

Контакты и сервисы

• ФНС России: lkfl2․nalog․ru
• Сервис Налогия: гарантирует заполнение 3-НДФЛ за 2 дня․
• Телефон поддержки ФНС: ###-###-####