Имущественный налоговый вычет, это возможность вернуть до 260 000 рублей (а при ипотеке до 390 000 рублей) уплаченного НДФЛ при покупке жилья. Право на вычет регламентируется статьёй 220 НК РФ и предоставляется только налоговым резидентам РФ.

Что такое имущественный вычет?

Имущественный вычет — это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ. В результате вы возвращаете 13 % от фактических расходов на квартиру (но не более установленных лимитов).

Ключевые лимиты 2026 года:

• 2 000 000 рублей — максимум на покупку жилья (возврат до 260 000 ₽).
• 3 000 000 рублей — максимум на проценты по ипотеке (возврат до 390 000 ₽).

---

Кто вправе получить вычет?

1. Резидент РФ — провёл в стране ≥ 183 дней за последние 12 месяцев.
2. Имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.
3. Квартира приобретена на своё имя (в т.ч. по договору долевого участия).
4. Продавец не является близким родственником.

Какие расходы учитываются?

Прямые затраты:

• Стоимость квартиры по ДКП или ДДУ.
• Отделка «под ключ», если покупаете новостройку без отделки.
• Проценты по ипотечному кредиту (только фактически уплаченные).

Не учитываются:

• Пени и комиссии банка.
• Расходы на мебель и бытовую технику.
• Субсидии и материнский капитал — их сумма вычитается из общих расходов.

---

Пошаговая схема возврата в 2026 году

Шаг 1. Собираем документы

Документ	Где взять
ДКП / ДДУ / Акт приёма-передачи	У нотариуса или застройщика
Свидетельство о регистрации права / ЕГРН	МФЦ или Росреестр
Платёжные документы	Банк или застройщик (приходные ордера, выписки)
Форма 2-НДФЛ за 2025-2026	Работодатель
Ипотечный договор и справка о процентах	Банк

Шаг 2. Заполняем 3-НДФЛ

Используйте программу «Декларация 2026» на сайте lkfl.nalog.ru или сервис «Личный кабинет налогоплательщика»:

1. Выберите «Имущественные вычеты».
2. Введите данные о квартире и сумму расходов.
3. Автоматически сформируется приложение 7 к 3-НДФЛ.

Шаг 3. Подаём декларацию

• Онлайн: через ЛКФЛ с электронной подписью (действует 1 мин).
• Офлайн: лично в ИФНС или МФЦ (вторник–суббота 9:00–18:00 без перерыва).
• Почтой: ценным письмом с уведомлением.

Шаг 4. Проверка и возврат

Сроки 2026 года:

• 3 месяца, камеральная проверка.
• 1 месяц, перечисление денег на вашу карту или счёт.

---

Пример расчёта

Условия:

• Стоимость квартиры, 4 500 000 ₽
• Проценты по ипотеке 2025 г. — 180 000 ₽
• Зарплата за 2025 г. — 900 000 ₽, НДФЛ — 117 000 ₽

Вычет:

• 2 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 ₽ (основная сумма)
• 180 000 ₽ × 13 % = 23 400 ₽ (проценты)
• Всего: 283 400 ₽ к возврату

В 2026 году вернёте 117 000 ₽, остаток 166 400 ₽ переносится на следующие периоды.

---

Распространённые ошибки при заполнении 3-НДФЛ

1. Неверный код дохода. Для зарплаты ставьте код 2000.
2. Сумма вычета превышает 2 млн ₽. Указывайте фактические расходы, но не более лимита.
3. Забыли приложить 2-НДФЛ. Без справки ИФНС не примет декларацию.
4. Отсутствует подтверждение оплаты. Сохраняйте все чеки и выписки.

---

Новые возможности 2026 года

• Упрощённый вычет через Госуслуги: подача за 5 минут без 3-НДФЛ.
• Онлайн-калькулятор от ФНС — автоматический расчёт суммы к возврату.
• Коэффициент-индексатор: максимальный вычет ежегодно индексируется на инфляцию.

---

При покупке квартиры в 2026 году можно вернуть до 650 000 рублей (260 000 + 390 000). Главное — быть налоговым резидентом, сохранять все документы и своевременно подать 3-НДФЛ. Если дохода не хватает для полного вычета, переносите остаток на следующие годы без ограничений.

Готовы подать декларацию? Перейдите в Личный кабинет ФНС и воспользуйтесь упрощённой формой за 5 минут!