С 1 января 2016 года в Налоговый кодекс РФ внесены существенные изменения, касающиеся имущественного налогового вычета (ИВ) по НДФЛ. Эти поправки упростили порядок получения вычета, расширили перечень расходов, а также ввели новые лимиты. Ниже представлена подробная инструкция о том, как оформить возврат налога при покупке квартиры в 2016 г. и как пользоваться вычетом в текущем (2026 г.) налоговом календаре.

Содержание

1. Что такое имущественный налоговый вычет?
2. Нормативные изменения 2016 г.
3. Кто имеет право на вычет?
4. Лимиты и размеры вычета
5. Какие расходы учитываются?
6. Что НЕ включается в вычет?
7. Пошаговая процедура получения вычета
8. Предварительный вычет через работодателя
9. Случаи совместного владения и распределения вычета
10. Часто задаваемые вопросы
11. Источники

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет – это возможность уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на сумму расходов, связанных с приобретением (строительством, реконструкцией) жилой недвижимости, а также на уплаченные проценты по целевым займам (кредитам) на её покупку.

Нормативные изменения 2016 г.

В 2016 г. ФНС России ввела новые правила, которые:

• Установили единую форму 3‑НДФЛ для подачи декларации о вычете.
• Позволили получать вычет в упрощённом порядке без подачи декларации, если налоговый орган уже имеет необходимые данные (информационный обмен с банками, работодателями).
• Упростили процедуру предварительного вычета через работодателя после получения уведомления от налоговых органов.
• Сняли ограничение на распределение вычета между совладельцами при покупке недвижимости в долевой собственности (после  г.) – каждый получатель может воспользоваться вычетом в пределах своего фактического расхода.

Кто имеет право на вычет?

Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет, если:

• Он является резидентом РФ (проживает в стране более 183 дней в году).
• Сделал покупку или строительство жилой недвижимости на территории РФ (дом, квартира, доля в них, земельный участок под жильё).
• Оплатил недвижимость собственными средствами (не за счёт работодателя, материнского (семейного) капитала, бюджетных средств и т.п.).
• Не является взаимозависимым с продавцом (см. ниже).

Лимиты и размеры вычета

Существует три группы расходов, каждая со своим лимитом:

Если вы использовали несколько видов расходов (например, покупка квартиры + проценты по ипотеке), каждый из них учитывается отдельно, но суммарный вычет не может превышать указанные выше лимиты.

Какие расходы учитываются?

В расчёт вычета включаются следующие категории расходов:

При новом строительстве или приобретении жилья

• Разработка проектной и сметной документации;
• Приобретение строительных и отделочных материалов;
• Покупка готового дома (доли) либо квартиры (доли) – в т.ч. на стадии незавершённого строительства;
• Работы по строительству, достройке и отделке;
• Подключение электро-, водо-, газоснабжения и канализации (в т.ч. автономных систем).

При покупке квартиры или комнаты

• Само приобретение квартиры/комнаты (доли);
• Покупка прав на квартиру/комнату в строящемся доме;
• Приобретение отделочных материалов;
• Работы, связанные с отделкой (в т.ч. проектная и сметная документация).

Проценты по целевым займам (ипотека)

• Проценты, уплаченные по кредитному договору, полученному от российского банка или ИП;
• График погашения кредита и подтверждающие документы (выписки, справки банка).

Что НЕ включается в вычет?

Следующие расходы не учитываются:

• Перепланировка и реконструкция (если они не являются частью строительства нового жилья);
• Покупка сантехники, бытовой техники, мебели и иных предметов обстановки;
• Оплата услуг по оформлению сделки (нотариальные сборы, услуги адвокатов);
• Затраты, покрытые за счёт работодателя, семейного капитала, бюджетных средств;
• Сделки с взаимозависимыми лицами (супруг, родители, дети, братья‑сестры, опекуны и т.п.).

Пошаговая процедура получения вычета

1. Соберите пакет документов. В перечень входят:
   • Копия договора купли‑продажи (или договора долевого участия).
   • Квитанции, чеки, банковские выписки, подтверждающие фактическую уплату за жильё.
   • Документы, подтверждающие уплату процентов (договор кредита, график платежей, выписки из банковского счета);
   • Если вы приобрели жильё в совместную долевую собственность – письменное заявление о распределении вычета между совладельцами (за исключением случаев, когда собственниками являются родители и несовершеннолетние дети).
2. Заполните налоговую декларацию. С 2016 г. используется форма 3‑НДФЛ. В разделе «Имущественный вычет» укажите:
   • Сумму расходов (не более лимитов).
   • Сумму уплаченных процентов.
   • Налоговый период (год, за который производится вычет).
3. Подайте декларацию в налоговый орган. Делать это можно:
   • Лично в отделении по месту жительства;
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (электронно).
4. Если в декларации рассчитана сумма налога к возврату, приложите заявление «О возврате НДФЛ». Налоговая служба обязана вернуть деньги в течение 30 дней.
5. Перенос неиспользованного вычета. Если вы не смогли использовать весь вычет за текущий год, оставшуюся часть можно перенести на следующие налоговые периоды (до полного использования).

Предварительный вычет через работодателя

С 2016 г. налогоплательщик может получить предварительный вычет до окончания налогового года. Процедура:

1. Подать в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет (произвольная форма).
2. Получить от налоговой уведомление о праве на вычет (в течение 30 дней).
3. Передать это уведомление работодателю.
4. Работодатель с этого момента будет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты с учётом вычета, тем самым уменьшая сумму налога к уплате.

Эта возможность удобна тем, кто хочет сразу увидеть экономию в размере вычета, а не ждать возврат после подачи декларации.

Случаи совместного владения и распределения вычета

Согласно изменениям 2016 г., если жильё приобретено в совместную долевую собственность после  г., каждый совладелец может воспользоваться вычетом в размере своих фактических расходов, не распределяя его пропорционально долям. Исключения:

• Если совладельцами являются родители и несовершеннолетние дети, вычет может быть заявлен полностью одним из родителей без распределения.
• Если супруги приобрели жильё в браке, каждый из них может заявить часть вычета, согласовав её между собой (договорённость оформляется письменно).
• При договоре мены с доплатой вычет также предоставляется – НК РФ не запрещает такой способ приобретения.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Можно ли получить вычет, если часть стоимости квартиры была оплачена из материнского капитала?

Ответ: Нет. Вычет не предоставляется, если покупка полностью или частично покрыта за счёт материнского (семейного) капитала.

Вопрос: Какой срок действия вычета?

Ответ: Вычет можно использовать в течение 3 лет с момента покупки недвижимости. После этого срок истекает.

Вопрос: Нужно ли платить налог, если вычет полностью покрывает налоговую базу?

Ответ: Нет. Если размер вычета превышает начисленный НДФЛ, налог возвращается полностью, а излишек может быть перенесён на будущие периоды.

Вопрос: Как оформить вычет, если квартира куплена в рассрочку без банковского кредита?

Ответ: В этом случае вычет может быть получен только по расходам, подтверждённым документами (акты, счета‑фактуры). Проценты по рассрочке, если они не оформлены как кредит, в вычет не включаются.

Вопрос: Можно ли комбинировать вычет за покупку квартиры и вычет за уплату процентов по ипотеке?

Ответ: Да. Вычет за покупку (лимит 2 млн руб.) и вычет за уплату процентов (лимит 3 млн руб.) рассчитываются независимо друг от друга.

Источники

• Федеральная налоговая служба России – Имущественный вычет при приобретении имущества (дата обращения ).
• СпросИ.Дом.РФ – Как получить налоговый вычет на квартиру в 2026 году (январь 2026).
• Налоговый кодекс РФ, части 2, 3, 4 (постановления 2016 г.).

Имущественный налоговый вычет – эффективный инструмент снижения налоговой нагрузки при покупке или строительстве жилья. С 2016 г. правила стали более гибкими: упрощённая форма 3‑НДФЛ, возможность предварительного вычета через работодателя и отсутствие необходимости распределять вычет между совладельцами. Чтобы успешно получить возврат, необходимо тщательно собрать подтверждающие документы, правильно заполнить декларацию и, при необходимости, подать заявление о праве на вычет в налоговый орган.

Помните, что сроки подачи декларации и требования к документам строго регламентированы. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться в службу поддержки ФНС России или воспользоваться онлайн‑чатом в личном кабинете.